Что представляет собой код ОКВЭД? Как код ОКВЭД влияет на порядок исчисления налогов и страховых взносов?
Впервые с кодом ОКВЭД сталкиваются компании и ИП при государственной регистрации. В этом случае применяется классификатор ОК 029-2001 (действие редакции ОК 029-2001 продлили до 01.01.2017 г. приказом Росстандарта РФ от 10.11.2015 г. №1745-ст, Письма ФНС РФ от 18.08.2014 г. №СА-4-14/16465, от 07.08.2014 г. №НД-3-14/2624).
В дальнейшем следует учитывать налоговые последствия выбранного кода ОКВЭД.
ОКВЭД и
Напомним, что ст.58 Закона №ФЗ-212 установлен пониженный тариф страховых взносов для «упрощенцев», осуществляющих свою основную деятельность в производственной и социальной сфере. Перечень льготируемых видов деятельности прописан в пп.8 п.1 ст.58 Закона №ФЗ-212. Например, пониженный тариф может быть применен в отношении таких видов деятельности, как производство пищевых продуктов (коды ОКВЭД - 15.1-15.8), строительство (код ОКВЭД - 45), техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД - 50.2), образовательная деятельность (код ОКВЭД – 80).
Для применения льготного тарифа страховых взносов необходимо, чтобы доля доходов от реализации продукции (услуг) по данному виду деятельности составляла не менее 70% в общем объеме доходов (п.1.4 ст. 58 Закона №212-ФЗ, письма Минтруда РФ от 02.07.2014 г. №17-4/В-295, от 09.04.2014 г. №17-4/В-144).
Вид льготной деятельности подтверждается в документах РСВ-1 и ФСС-4 (Письма Минздравсоцразвития РФ от 30.11.2011 г. №5071-19, от 11.03.2011 г. №748-19 и ПФР от 17.06.2011 г. №30-22/6718, ФСС РФ от 10.02.2012 г. №15-03-11/08-1395).
Большая часть споров страхователей касается возможности применения пониженного тарифа страховых взносов, если компания не отразила соответствующий код ОКВЭД в страховой отчетности (в форме РСВ-1) и в ЕГРЮЛ.
Так, в одном из споров, суд проанализировал, какие виды деятельности фактически осуществлял страхователь и на основании этого (страховщиком не велась деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда, а выполнялись работы по аварийному ремонту, по ликвидации неисправностей внутридомового инженерного оборудования и коммунальных сетей) был сделан вывод об отсутствии права на пониженный тариф.
Важно!
Таким образом, суд, опираясь на позицию ВС РФ от 20.11.2014 г. №304-КГ14-4018, сделал вывод, что вид деятельности компании не может быть определен лишь на основании документов, в которых приведены сведения о видах экономической деятельности страхователя и ОКВЭД (Постановление АС Уральского округа от 20.05.2016 г. №71-7055/2015).
То есть ошибочно указанный код ОКВЭД не препятствовал бы праву страхователя на пониженный тариф при выполнении иных условий (виды деятельности и доля в выручке по данным видам деятельности – не менее 70% в общем объеме доходов).
Как отметили высшие судьи, страховщики не должны пользоваться только информацией о перечне ОКВЭД, заявленной страхователями в ЕГРЮЛ, а должны учитывать, осуществляет ли компания конкретный вид деятельности на самом деле (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 г. №14943/10).
ОКВЭД и льгота по НДС
Налоговые органы зачастую отказывают налогоплательщику в применении льгот по НДС, предусмотренных ст.149 НК РФ, по причине того, что соответствующий код ОКВЭД по данному виду деятельности не присвоен (в ЕГРЮЛ отсутствует).
Однако судебная практика свидетельствует о том, что гл.21 НК РФ не связывает право компании на применение льготы по НДС от указания в ЕГРЮЛ соответствующего кода ОКВЭД (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 29.03.2013 г. №А32-49980/2011).
А указание в налоговой декларации иного кода ОКВЭД не влияет на обоснованность применения налоговой ставки по НДС. Для определения основания применения налоговой ставки служит соответствующая строка в налоговой декларации, где отражаются хозяйственные операции, совершенные налогоплательщиком. Так, компанией неверно был указан код ОКВЭД – 60.30.1 и применена нулевая ставка по НДС. Но фактически у налогоплательщика отсутствовали основания для ее применения (пп.2 п.1 ст.164 НК РФ) и, несмотря на правильный ОКВЭД, нулевая ставка не была подтверждена (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.09.2015 г. №А32-31341/2014, Определением ВС РФ от 13.01.2016 г. №308-КГ15-17314 отказано в передаче дела в судебную коллегию ВС).
ОКВЭД и
Несовпадение кода ОКВЭД и реально осуществляемой деятельности контрагента может поставить под сомнение расходы самого налогоплательщика по причине их необоснованности. Налоговые органы зачастую считают, что несоответствие фактически осуществляемой деятельности заявленным кодам ОКВЭД, свидетельствует о «проблемности» контрагента. В этом случае налогоплательщика (наряду с другими признаками неблагонадежности контрагента) могут обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.04.2014 г. №А27-4324/2013).
Банки уделяют повышенное внимание таким операциям клиента, по которым приходные операции по счету не соответствуют заявленным кодам видов деятельности по ОКВЭД. И наряду с совокупностью других признаков банк может отключить клиента от системы дистанционного банковского обслуживания (Постановление АС Поволжского округа от 09.06.2016 г. №А57-9774/2015).
ОКВЭД И ЕНВД
От выбранного кода ОКВЭД зависит, может ли компания применять ЕНВД. Однако, если деятельность плательщика, осуществляемая на самом деле, не соответствует виду «вмененного» ОКВЭД, то компании откажут в праве на применение ЕНВД.
Так, в одном из судебных споров, был отклонен довод компании о том, что им осуществлялась деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД – 60.24), которая подпадает под ЕНВД, поскольку фактически осуществлял деятельность, не связанную с перевозкой грузов.
Важно!
Тот факт, что коды видов экономической деятельности хозяйствующих субъектов присваиваются в соответствии с ОКВЭД, не свидетельствует об обоснованности применения заявителем специального налогового режима при несоблюдении им положений гл.26.3 НК РФ (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 31.08.2015 г. №Ф04-22265/2015).
ОКВЭД И УСН
В п.3 ст.346.12 НК РФ приведен запрет на применение «упрощенки» компаниями, осуществляющими определенные виды деятельности. Данный запрет, в частности, касается операций, которые соответствуют таким кодам ОКВЭД (ОК 029-2014) как:
64.92 - осуществление ломбардной деятельности;
92.11 - деятельность казино;
92.12 - деятельность залов игровых автоматов;
12.00 - производство табачных изделий;
29.10 - производство автотранспортных средств.
Подводя итог, отметим, что ОКВЭД может быть использован для целей налогообложения исключительно в случаях, когда это прямо предусмотрено специальными нормами законодательства о налогах и сборах.
Важно!
ОКВЭД не относится к нормативному правовому акту и применение положений ОКВЭД не может оказать влияние на налоговые правоотношения и, тем более, трактоваться как акт, имеющий большую юридическую силу, чем положения ГК РФ и НК РФ (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2013 г. №09АП-30657/2013, решение АС г.Москвы от 03.07.2013 г. №А40-155983/2012).
Код ОКВЭД для ИП - это определенная комбинация цифр, в которой и зашифрован вид деятельности предпринимателя. Знающий человек может сразу же понять, чем занимается та или иная фирма: строительством, торговлей или прочей деятельностью.
Что же такое ОКВЭД?
ОКВЭД для ИП дословно расшифровывается как Основная его цель - кодирование вида деятельности для удобства, а также получения быстрой информации о том или ином предпринимателе.
В самом классификаторе зашифрована информация об организационно-правовой собственности и о ведомственной подчиненности.
К слову, по ОКВЭД невозможно понять коммерческую или некоммерческую деятельность осуществляет организация или какой торговлей она занимается - внешней или внутренней. Это отражается исключительно в Уставе компании.
Для ОКВЭДа выбран иерархический метод классификации. Шифровка деятельности происходит последовательно.
Как подбирать ОКВЭД?
Когда будущий предприниматель решил открыть собственное дело, в первую очередь он должен определиться, в какой сфере он будет работать. Например, он решил открыть свой интернет-магазин. Значит, ему необходимо рассматривать коды ОКВЭД для ИП в разделе "торговля". Некоторые владельцы интернет-магазинов совершают ошибку, указывая код "курьерские услуги" и забывая о том, что их основная прибыль поступает именно от продаж, а не от услуг доставки.
Если у предпринимателя существует только одно основное направление деятельности, а прочая деятельность приносит ему лишь минимальный доход, то он вовсе не обязан указывать ее в налоговой службе и это не считается каким-нибудь нарушением. Однако если человек все-таки решил развивать несколько направлений услуг, то в таком случае ему рекомендовано внимательнее изучить список классификаторов и выбрать те, которые ему необходимы.
Где используется ОКВЭД?
Для чего нужны эти коды и где их можно встретить? Этот вопрос интересует многих начинающих предпринимателей.
Первый раз с кодами можно столкнуться при заполнении заявления в налоговой службе на регистрацию. Там нужно указывать коды ОКВЭД для ИП с расшифровкой. Интересно то, что их количество не ограничено законом, однако именно от основной деятельности зависит размер обязательных взносов для предпринимателей.
Также с ОКВЭД можно столкнуться в:
- различных нормативных документах;
- государственном реестре (там ведется полный учет деятельности всех зарегистрированных организаций и предпринимателей);
- прочих документах международного уровня;
- уставе организации.
Еще предприниматель может не раз столкнуться с перечнем кодов в случае их добавления или удаления. Это происходит, например, в тех ситуациях, когда компания решила поменять основное направление своей деятельности или полностью ее прекратить.
ОКВЭД и системы налогообложения
- включает в себя абсолютно все виды ОКВЭД для ИП. Те же коды используются и для ООО.
- Упрощенная включает в себя наибольший перечень классификаторов. Стоит отметить, что при УСН нельзя указывать коды 65.2Х, а также 66.0, 66.02, 67.12 и 66.22.6.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Такая подходит только под узкий круг деятельности. Классификаторы для ЕСХН подходят только определенные, а точнее только те, которые начинаются с 01.
- Единый налог на временный доход (ЕНВД) и патент. Для данной системы налогообложения не предусмотрено классификаторов. Интересно то, что предприниматель может выбрать ЕНВД и патент, а вот код указывать он не имеет права.
Какие ОКВЭД для ИП существуют?
В Российской Федерации и в налоговой системе существует огромный перечень классификаторов. Они разделены на категории, но, как было сказано выше, не все категории подходят под деятельность индивидуальных предпринимателей.
Начинающему бизнесмену важно знать, какие коды подходят под виды деятельности ИП. ОКВЭД для них можно найти в существующем перечне ОК 029-2001.
- коммерческая деятельность и консультационные услуги;
- дизайн в рекламной сфере и в интернете;
- переводы;
- маркетинг;
- архитектура, дизайн интерьеров;
- продвижение сайтов;
- сдача внаем недвижимости;
- риэлторская деятельность;
- журналистика.
Деятельность из этих категорий чаще всего указывается в качестве основного направления работы предпринимателя. Также те же классификаторы могут указываться и в качестве дополнительных видов деятельности.
Как количество указанных ОКВЭД влияет на страховые взносы?
Если предприниматель решил указать несколько кодов ОКВЭД для ИП, то ему, естественно, будет интересно, влияет ли их количество на размер страховых взносов?
Итак, у каждого классификатора имеется свой класс профессионального риска. Согласно статье 1 Федерального закона 356-ФЗ от 30.11.2011 года, в зависимости от этого класса и регулируется размер обязательных страховых взносов для предпринимателей.
Непосредственно само количество указанных ОКВЭД никаким образом не будет влиять на размер страховых взносов для предпринимателя, однако они будут варьироваться в зависимости от класса профессионального риска, который установлен для того или иного классификатора. Чем выше класс риска - тем размер страховых взносов больше.
Выбор основной деятельности
Как уже было сказано выше, чтобы точно определиться с выбором классификатора, необходимо изучить подходящие списки ОКВЭД для ИП с расшифровкой. Основным видом деятельности считается та, от которой предприниматель будет получать свой основной доход. Также основной вид деятельности должен обязательно подходить под выбранную систему налогообложения. Несоответствие этим требованиям грозит предпринимателю солидным штрафом.
Кроме этого, если выяснится, что классификатор не соответствует основному виду деятельности, то в таком случае предпринимателем заинтересуются соответствующие службы, в том числе ФСС, который и устанавливает класс профессионального риска.
Если станет известно, что предприниматель пытается уменьшить размер своих страховых взносов, а работники на его предприятии при этом подвержены риску развития профессиональных заболеваний, то в таком случае ИП не сможет избежать штрафа или даже остановки деятельности.
Указание дополнительных кодов ОКВЭД
Безусловно, предприниматель может указать только один код деятельности - основной, но специалисты рекомендуют на этом не ограничиваться, иначе позже возникнет вопрос: как добавить ОКВЭД для ИП?
Итак, предприниматель может действительно указывать неограниченное количество классификаторов. Более того, как было указано выше, он может осуществлять деятельность и без указания ОКВЭДа, но только в том случае, если прибыль от нее считается несущественной. Если же предприниматель решил оказывать другие услуги, тогда ему необходимо обратиться в налоговый орган, добавить классификатор в перечень своей деятельности и сообщить об этом в фонд социального страхования для пересчета обязательных страховых взносов.
Несмотря на то что визуально создается впечатление, что данная процедура совершенно не сложная, это не совсем так. Дело в том, что некоторые виды деятельности попадают под лицензирование. При прохождении данной процедуры необходимо указывать все классификаторы и если позже предприниматель решит добавить еще один вид деятельности, то ему следует заново пройти все лицензирование, что занимает очень много времени и требует финансовых вложений.
Полная расшифровка классификатора
Если человек все-таки столкнулся с ОКВЭД для ИП, как ему понять какой именно деятельностью занимается предприниматель, ведь некоторые документы не требуют полной расшифровки классификатора.
Итак, код может состоять из 2-6 цифр. Структуру классификатора можно представить в виде такой модели:
- ХХ. - класс;
- ХХ.Х - подкласс;
- ХХ.ХХ. - группа;
- ХХ.ХХ.Х - подгруппа;
- ХХ.ХХ.ХХ - вид.
Предпринимателю совершенно не обязательно указывать полную расшифровку своей деятельности (то есть все шесть цифр), однако недостаточное их количество может служить причиной в регистрации предпринимателя в налоговом органе.
Для того чтобы предпринимателя зарегистрировали, ему необходимо указать хотя бы три первые цифры ОКВЭДа, то есть подкласс. Например, если человек решил открыть свой магазин по продаже одежды, он вправе указать только код 52.4 (прочая розничная торговля в специализированных магазинах), однако при желании он может расшифровать свой вид деятельности и указать подгруппу - 52.42.7 (розничная торговля головными уборами).
1) Нормативно-правовая база вопроса
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. N 14-ст) – применяется сегодня в целях государственной регистрации.
Приказ Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации от 31.12.2014г. N 742 «О методических указаниях по определению основного вида экономической деятельности хозяйствующих субъектов на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) для формирования сводной официальной статистической информации;
Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30.12.2016г. N 851н «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска».
Старый классификатор, который не применяется в настоящее время для регистрации юридических лиц, ИП:
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1) (введен в действие постановлением Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 г. N 454-ст) – утратил силу с 1 января 2017 г.
2) Понятие ОКВЭД
ОКВЭД – это справочник (классификатор), предназначенный для классификации и кодирования видов экономической деятельности и информации о них.
Различают основной (первый) и дополнительные (все остальные) коды.
В ОКВЭД используется иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Код группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков и его структура может быть представлена в следующем виде:
- - класс;
ХХ.Х - подкласс;
ХХ.ХХ - группа;
ХХ.ХХ.Х - подгруппа;
ХХ.ХХ.ХХ - вид.
В целях государственной регистрации код вида экономической деятельности должен содержать не менее 4-х цифр (для заполнения регистрационных форм №Р11001, Р21001 и т.д.).
3) Основные и дополнительные виды экономической деятельности
Согласно Методическим указаниям по определению основного вида экономической деятельности хозяйствующих субъектов на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) для формирования сводной официальной статистической информации (Утверждены Приказом Росстата от 31.12.2014г. N 742) основным видом экономической деятельности является тот вид экономической деятельности, который создает наибольшую часть валовой добавленной стоимости*.
Второстепенным (вторичным) видом экономической деятельности
является любая другая (не определенная как основная) деятельность по производству товаров и услуг, т.е. виды экономической деятельности, относящиеся к различным областям производства.
Если организация планирует изредка осуществлять вид деятельности, приносящий разовый (редкий и не постоянный) доход
– она не обязана
отражать данный вид деятельности в составе своих видов деятельности.
Примечание
:
*На практике обычно не представляется возможным получить данные о добавленной стоимости отдельно по каждому виду экономической деятельности, поэтому основной вид экономической деятельности определяется с помощью других показателей, в частности это:
-Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг.
-Валовая прибыль;
Сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности с момента регистрации организации отображаются в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). В дальнейшем, в случае изменения доли удельного веса одного из видов деятельности, осуществлении нового (во всех случаях – если изменения носят стабильный постоянный характер) требуется актуализация таких сведений в ЕГРЮЛ.
4) На что влияет код ОКВЭД
От основного кода вида экономической деятельности зависит класс профессионального риска, учитываемый при расчете размера страхового тарифа ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, а также возможность применения льготы для расчета размера стразовых взносов в ПФР.
Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по «Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска», утвержденной Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30.12.2016 N 851н.
Виды экономической деятельности (с указанием кодов ОКВЭД) сгруппированы в 32 класса , которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию. Чем выше этот уровень, тем больше страховой тариф.
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в зависимости от классов профессионального риска устанавливаются специальным федеральным законом на каждый финансовый год и плановый период. Также им устанавливаются льготы по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Страхователь обязан ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности в ФСС.
5) В каких документах для регистрации указывается вид экономической деятельности
- Устав ООО – Текстовый перечень видов экономической деятельности, осуществляемых юридическим лицом (Устав ООО не обязан содержать данный перечень на основании ст.49 и 89 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.12 Федерального закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» от 0802.1998 N 14-ФЗ);
- Регистрационные формы №Р11001 (для юридических лиц), Р21001 (для ИП) – указывается основной и дополнительные коды ОКВЭД (именно эти сведения в дальнейшем отображаются в ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
Код ОКВЭД присваивается всем предприятиям, которые работают на территории России, нуждается в ежегодном обновлении в органах статистики.
Что такое ОКВЭД: для чего он нужен?
Код ОКВЕД определяет, к какому направлению деятельности принадлежит данное предприятие. Это необходимо для регистрации предприятия или получения статуса индивидуального предпринимателя.
Шифр вида экономической деятельности определяется юридическим или физическим лицом самостоятельно, но утверждается органом статистики.
На основе данного классификатора орган статистики ведет учет и анализирует функционирование предприятий в разрезе экономической деятельности. Код ОКВЭД используется при оформлении банковских реквизитов, в частности, ОКПО.
Также код используется при оформлении документов и аккредитации фирмы в таможенных органах. Наличие кода позволяет юридическому лицу принимать участие в тендерах, при осуществлении лицензирования и аудиторских проверок контролирующими органами.
Классификатор ОКВЭД: структура кодировки
В коде не разграничивается внешняя и внутренняя торговля, коммерческие и некоммерческие виды деятельности, внешняя и внутренняя торговля.
Классификация видов деятельности имеет иерархическое подчинение. В кодировке используется 2-6 символов, но при государственной регистрации предприятия следует указывать не менее четырех цифровых знаков.
Обозначим каждый цифровой символ нулем, тогда структура классификатора имеет вид:
- 00. – класс;
- 00.0 – подкласс;
- 00.00 – группа;
- 00.00.0 – подгруппа;
- 00.00.00 – вид.
Чем больше цифр в коде, тем более детально расшифрована деятельность предприятия. Не всегда целесообразно применять детальную расшифровку.
Если фирма, например, производит изделия из бумаги для бытовых нужд и указала кодировку 21.22, то при расширении производства и внедрении других видов бумажной продукции предприятию понадобится дополнительная регистрация этого вида деятельности.
Чтобы избежать перерегистрации, можно в коде указать несколько направлений, которые могут быть задействованы в будущем.
На основе кодов ОКВЭД создана классификация уровней производственного травматизма и профессиональной заболеваемости (32 класса). Данная классификация позволяет получать социальные выплаты при возникновении несчастных случаев на производстве, а предприятию выплачивать взносы в соответствии с тарифами на соцстрахование.
Чем выше класс опасности, тем больше номинал тарифа. Данные ОКВЭД подтверждаются ежегодно бухгалтерской отчетностью.
Если же предприятие отказалось подтвердить или вовремя не подтвердило вид деятельности по классификатору, то орган ФСС выполнит кодировку самостоятельно. При этом будет выбран максимальный профессиональный риск по данному виду деятельность согласно классификатору, соответственно, взносы на соцстрахование будут выше.
Как выбрать виды ОКВЭД?
Кодировка ОКВЭД не предполагает какой-либо ответственности со стороны зарегистрированного субъекта предпринимательской деятельности, в том числе не содержит права и обязанности для юридических и физических лиц.
Основным видом хозяйственной деятельности компании считается направление, которое дает фирме или индивидуальному предпринимателю наибольший доход.
Остальные виды деятельности указываются как второстепенные. При смене видов деятельности или расширении производства предприятие должно обновить Устав и предоставить информацию в определенный срок в органы налогообложения.
При выборе вида экономической деятельности следует помнить, что некоторые из них требуют обязательного лицензирования.
На некоторые виды деятельности наложены специальные запреты, например, аудитор может только выполнять бухгалтерский учет, а банковской деятельностью могут заниматься только банковские учреждения.
При выборе вида деятельности необходимо сначала выбрать отрасль производства, а затем выполнять детализацию. С 04.07.2013 г. вступили в силу изменения к оформлению документов на регистрацию. По новым требованиям код ОКВЭД должен содержать не менее 4 цифровых знаков (приказ ФНС России от 25.01.2012 № ММ В-7-6/25@).
Для регистрации достаточно указать один вид деятельности. Максимальное число направлений неограниченно, но не рекомендуется регистрировать более 30 позиций. Расшифровка каждого кода в заявлении по новому стандарту не указывается.
Расшифровка ОКВЭД по видам деятельности
| № п/п | Раздел документа | Расшифровка видов деятельности | |
| 1 | 01 – 02.02.2 | А | Сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство |
| 2 | 05 – 05.02.02 | В | Рыболовство и рыбоводство |
| 3 | 10 – 14.50.29 | С | Добыча полезных ископаемых: |
| 4 | 15 – 37.20.7 | D | Обрабатывающие производства |
| 5 | 40 – 41.00.2 | Е | Производство и распределение энергии, газа и воды |
| 6 | 45 – 45.50 | F | Строительство |
| 7 | 50 – 52.74 | G | Оптовая и розничная торговля, ремонт транспорта и изделий личного использования |
| 8 | 55 – 55.52 | H | Гостиницы и рестораны |
| 9 | 60 – 64.20.3 | I | Транспорт и связь |
| 10 | 65 – 67.20.9 | J | Финансовая деятельность |
| 11 | 70 -74.84 | K | Недвижимость: операции с ней, аренда и предоставление услуг |
| 12 | 75 -75.30 | L | Обеспечение военной безопасности и обязательное социальное обеспечение |
| 13 | 80 — 80.42 | M | Образование |
| 14 | 85 – 85.32 | N | Здравоохранение и социальные услуги |
| 15 | 90 – 93.05 | O | Прочие коммунальные, социальные и персональные услуги |
| 16 | 95 – 95.00 | P | Услуги по ведению хозяйства |
| 17 | 99 -99.00 | Q | Деятельность экстерриториальных организаций |
В данной таблице представлена кодировка по основным отраслям производства без указания по подразделам. Выбор кода выполняется согласно виду деятельности выбранной отрасли. Органы статистики утверждают поданную предпринимателем информацию.
Если код ОКВЭД утерян, восстановить его можно по классификатору, а затем подтвердить перед сдачей отчетности в органе статистики вначале года.
Когда восстановить кодировку самостоятельно не получается, Росстат выдаст информацию повторно в платном порядке по запросу предпренимателя.
Для расшифровки ОКВЭД необходимо найти раздел классификаторе по первым цифрам кода до точки, далее непосредственно в разделе найти нужный пункт вида деятельности согласно цифрам кода.
Следует помнить, что при смене вида деятельности юридическому лицу необходимо также вносить изменения в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц).
Частные (индивидуальные) предприниматели вносят изменения в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей). Для этого в течение трех дней подаются измененные данные в установленной форме в территориальный орган ФНС РФ.
Если изменения не были произведены в регламентированные сроки, новый вид деятельности будет считаться незаконным. Это влечет за собой уголовную и административную ответственность юридического или физического лица.
Видео на тему: «ОКВЭДы сколько и какие ВЫБРАТЬ? Сколько стоит каждый добавленный дополнительно ОКВЭД?»
По сути кажется, что код ОКВЭД — такая мелочь. Но есть очень много факторов в учете Вашего бизнеса, на которые он может оказать очень даже весомое влияние.
Рассмотрим основные из них.
Учет расходов
Эта проблема актуальна особенно для тех, кто применяет режим налогообложения, позволяющий учитывать затраты. Именно поэтому он будет одним из самых важных факторов с экономической точки зрения. Если нет нужного кода, то и расходы на него списывать нельзя.
Разберем ситуацию на примере.
Допустим, Вы заявите в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) только розничную торговлю. Но в процессе работы решите заняться еще и услугами. То тогда пока в реестре не будет данных по кодам ОКВЭД по услугам, налоговая вполне может "исключить" из расчета налога затраты на данные виды деятельности. Поскольку они Вами официально не заявлены по гос. реестру. В связи с чем считается, что такой деятельности у Вас нет, ну и как следствие затраты на нее экономически не особо обоснованы.
Льготы по налогам
На данный момент законодательством предусмотрено очень много льгот по налогам (налоговые каникулы, пониженные ставки) по определенным видам деятельности (кодам ОКВЭД). Поэтому порой очень важно выбрать действительно подходящей Вашей работе, позволяющий получить данный "бонус" для себя от государства.
Льготы по взносам за сотрудников
Как и по налогам, по взносам тоже установлены льготы. То есть при осуществлении работы по определенным кодам ОКВЭД, есть возможность платить взносы за работников в меньшей сумме (т.е. по пониженным тарифам). Таким образом корректный подбор кода может позволить Вам сэкономить не только на уплате налога по деятельности организации (ИП), но и на затратах на зарплатные налоги за сотрудников.
Тариф по взносам на травматизм по сотрудникам
Тариф по данным взносам определяет ФСС, на основании данных по отчету по подтверждению основного вида деятельности от ООО (если она его не представляет, то по тариф определяется данным ЕГРЮЛ, по коду с максимальным тарифом) и данных по ЕГРИП по ИП. Таким образом, и тут важен корректный подбор кода ОКВЭД изначально, чтобы не платить потом эти взносы в большем размере.
Лишняя отчетность, запросы пояснений от налоговой
Некоторые виды деятельности предусматривают дополнительные виды отчетности. Как один из вариантов, статистическую, обязательную только по определенным сферам бизнеса. Поскольку одним из критериев выборки Росстата для сдачи той или иной отраслевой отчетности - являются коды ОКВЭД, заявленные Вами в ЕГРИП (ЕГРЮЛ). И, если в попыхах указать, к примеру, код ОКВЭД по какой-нибудь работе по освоению космоса, то не надо потом удивляться, почему Росстат просит у Вас статотчет по его освоению.
Аналогичная ситуация может быть и с более простыми кодами. Допустим Вы указали коды ОКВЭД и по торговле и услугам, а фактически ведете только услуги. Тогда не исключено что Росстат будет Вас "мучить" отчетам по обоим сферам бизнеса. При этом за несдачу статотчетности есть штрафы (причем довольно не маленькие). Таким образом, бесследно отказ в ее непредставлении не пройдет.
А если все же решится на ее заполнению, то тут еще и разбираться в порядке ее заполнения придется явно даже не один день.
Также помимо Росстата проблемы могут быть и с налоговой. Так к примеру в случае с ООО (ИП), вставшим при регистрации только на ЕНВД, но указавшим виды деятельности помимо тех, что будут использовать в данном режим- налоговая может запрашивать у Вас отчетность по ОСНО. Поскольку будет считаться, что не вся работа ИП (ООО) будет вестись в рамках ЕНВД. Поэтому оптимальным и безопасным вариантом будет представление по остальным видам деятельности хотя бы нулевой отчетности в рамках общего режима.Иначе могут быть от налоговой требования на ее представление, и штрафы. А доказывать свою правоту придется уже в суде.
Возможность применения определенного режима налогообложения
Не все виды деятельности подпадают под тот или иной режим налогообложения. То есть выбранный Вами код ОКВЭД своего рода дает Вам варианты выбора систем или наоборот может Вас его лишить. Так к примеру, под ЕНВД и Патент подпадают только определенные коды ОКВЭД. А выбрав код неправильно, с возможностью применения данных режимов можно "распрощаться".
Отказ в регистрации
Также по закону предусмотрены ограничения по видам деятельности, которыми ИП, ООО заниматься не вправе. То есть указав по неосмотрительности код, который для ведения в рамках работы ИП или в рамках обычного ООО недопустим - отказ в регистрации будет наиболее чем вероятен.
Также есть тонкости указания кодов. Во - первых с 2017 года применяется новая версия классификатора кодов, и использование кодов старого классификатора уже недопустимо. При этом каждый код даже из нового классификатора должен состоять не менее чем из четырех цифровых знаков, то есть соответствовать группе видов деятельности. Иначе также возможен отказ. И как следствие потеря время и денег.
Разрешения, лицензии
Некоторыми видами деятельности индивидуальные предприниматели (ООО) имеют право заниматься только при наличии лицензии, разрешений и т.п. То есть, если вы их укажите, но фактические вести не будете - есть вероятность, что по ним могут быть запросы от проверяющих ведомств на факт наличия лицензий, разрешений и т.д.
Уведомление о начале деятельности
По определенным кодам ОКВЭД, согласно перечню правительства, необходимо уведомлять о начале деятельности. Поэтому на момент выбора Вам надо четко понимать что заявленный Вами код подходит в полной мере. Если выбрать не тот код, то не исключено, что по нему придется уведомлять Роспотребнадзор или другие ведомства. А при неисполнении данной обязанности можно получить штраф.
Время
На момент регистрации оптимально внести сразу все необходимые для работы коды ОКВЭД. Так как если этого не сделать сразу, то в дальнейшем придется вносить изменение в ЕГРИП (ЕГРЮЛ), чтобы избежать как минимум факторов, перечисленных выше. А заполнение необходимых для этого документов и их подача в инспекцию, займет у Вас то лишнее время, которое Вы могли бы направить на свой бизнес.
Учитывая все вышесказанное, лучше выбор кодов доверить профессионалу. Он готов будет произвести выбор именно с учетом основных факторов, которые могут оказать значительное влияние на Ваш бизнес потом. Особенно это важно в материальном плане, ну и конечно данный вариант сделает ваш бизнес менее трудозатратным в дальнейшем и позволит вести учет и получать доход с меньшими усилиями.
Это своего рода оптимизирует вашу работу и кошелек уже на моменте регистрации.