Многие граждане, работая на кого-то, мечтают о том, чтобы открыть свое дело. Связано такое желание прежде всего с тем, что человек хочет иметь возможность быть сам себе начальником. Но не все осознают те риски и ответственность, которые ложатся на плечи коммерсанта. Поэтому, прежде чем начать сове дело, следует разобраться, насколько ИП отвечает по всем своим обязательствам, поскольку предприниматель в данном случае будет нести ответственность как перед клиентами, так и перед кредиторами и государством.
В этой статье
Деятельность ИП
Прежде чем разбираться в том, каким образом ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имеющимся имуществом, необходимо понять специфику их деятельности. Говоря об индивидуальных предпринимателях, стоит отметить, что они занимают обособленное положение в данной отрасли.
В роли данных хозяйственных деятелей выступают физические лица, проходящие специальную регистрацию для возможности осуществления своей деятельности. Вся материальная ответственность наряду с возможными рисками ложится непосредственно на их плечи.
Хотя ИП и не является юридическим лицом, в случае возникновения неблагоприятных для него ситуаций, когда имеют место штрафные санкции или , используемое в предпринимательской деятельности, они полностью попадать под ответственность физического лица. То же самое можно говорить и про имущество ИП, которое является его индивидуальной собственностью, поскольку границы в данном случае слишком размыты, и не всегда есть возможность понять, где недвижимость используется в личных целях, а где - для предпринимательской деятельности.
Поэтому на практике, как правило, не происходит разделения на собственность личную и коммерческую, и в случае необходимости взыскание будет наложено на все объекты.
Именно поэтому предприниматели будут нести ответственность всем своим имуществом по любому виду обязательств.
Хотя в первую очередь, конечно, взыскание будет наложено на коммерческое имущество, а уже после, в случае когда первого не хватает, на индивидуальную собственность.
Классификация имущества ИП
Понимая особенности правового статуса ценностей предпринимателей, можно разобраться в их классификации. Таким образом, имущество может быть :
- недвижимостью (в свою очередь делится на коммерческую и предназначенную для жилья);
- движимой собственностью;
- финансами, материальными активами;
- собственностью интеллектуального характера;
- долей в имуществе;
- пенсиями, зарплатами, процентами по вкладам.
К жилой недвижимости можно отнести то недвижимое имущество, которое используются для проживания коммерсанта с его семьей.
Законодатель не ограничивает гражданина в том, сколько объектов недвижимости он может иметь. Здесь хозяйственному деятелю не стоит забывать про налогообложение, которое будет иметь место на ряд его имущественных ценностей. Этот же момент следует учитывать и при покупке недвижимости, а также ее продаже. Наиболее облегченная система налогообложения действует для тех предпринимателей, которые функционируют на УСН, но это относится лишь к их коммерческой деятельности.
В случае неисполнения каких-либо обязательств, последующего взыскания штрафных санкций и иных материальных обязательств на данное имущество может быть наложен арест, и оно будет реализовано в установленном законом порядке. К подобной недвижимости будут относиться и участки сельскохозяйственного значения.
К особому статусу жилого имущества относится такой факт, как совместная долевая собственность супругов, а также право малолетних и несовершеннолетних детей на жилую площадь. При аресте и реализации жилого имущества судебными приставами такие юридические тонкости будут учитываться.
К коммерческой недвижимости, можно отнести офисные помещения, постройки производственного характера, участки и прочие сооружения, которые могут использоваться для получения доходов. Такой вид недвижимости в первую очередь подпадает под взыскание, так как относится к основным средствам хозяйственной деятельности исполнителя.
Наложение взыскания на имущество ИП
На законодательной основе никакое имущество не может быть конфисковано без законных на то оснований. ИП особенно незащищены перед такими санкциями, поскольку у них будут страдать все ценности, которые они купили, используемые как для предпринимательской, так и для индивидуальной деятельности.
Если юридические лица несут ответственность только в пределах своих основных и оборотных средств, а их учредители могут лишиться только своего вознаграждения в виде дивидендов, то у предпринимателей все по-другому.
Поэтому в случае невыполнения своих обязательств индивидуальный предприниматель должен знать, что в этом плане он более защищен, чем юридическое лицо.
Отдельного внимания заслуживает закон, который регулирует порядок банкротства индивидуального предпринимателя. Признать банкротом ИП может только суд своим решением.
Такой статус - не приговор, и через некоторое время лицо, которое было признано банкротом, может вновь заняться предпринимательской деятельностью. Но для этого должен пройти некоторый период времени.
Также законодательство регулирует порядок физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, так как режим частной собственности ИП схож с частной собственностью физического лица.
Список собственности, которая не подходит под процедуру взыскания :
- дом или иное жилище, где проживает предприниматель с семьей;
- участок возле дома;
- личные вещи предпринимателя и членов его семьи;
- ювелирные предметы для личного пользования коммерсанта и его семьи;
- объекты домашнего хозяйства, которые используются в ежедневном обиходе.
Если имеет место конфискация жилища, то ИП вместе со своей семьей должны быть переселены во временное жилье. Это условие является обязательным к выполнению контролирующим и исполнительным органом, поскольку, даже должника не имеют права оставить без места жительства, когда конфискованное жилище является его единстенным жилищем.
Следует понимать, что список ценностей, который не попадает под взыскание, может меняться, если принимаются новые законы и вносятся поправки в нормативные документы.
Кредиторами для ИП могут быть как государственные органы, так и другие деятели, с которыми у коммерсанта имеются договорные взаимоотношения.
Личная собственность, которая может быть у ИП, складывается из разных показателей. И, каким бы путем ценности ни попали к физическому лицу, важно понимать, что при наличии задолженностей взыскания будут наложены на всю собственность вне зависимости от источника ее возникновения.
Особенности ответственности индивидуального предпринимателя
В отличие от юридических лиц, отвечающих перед законом исключительно в пределах собственных активов и имущества, числящегося на балансе, ответственность индивидуальных предпринимателей в большинстве случаев гораздо серьезнее. Конечно, если говорить о штрафах, то здесь все наоборот - предприниматели платят в несколько раз меньше, чем, например, ООО. Но в таких случаях, когда речь идет о неисполнении обязательств перед кредиторами или грубых нарушений действующего законодательства, положение ИП более уязвимое, чем акционеров или участников обществ.
Виды ответственности ИП
В соответствии со ст.24 ГК РФ индивидуальные предприниматели отвечают перед законом всем своим имуществом, в том числе и не используемым в предпринимательской деятельности. Безусловно, существуют и определенные ограничения на изъятие имущества ИП, в первую очередь такие ограничения применяются в отношении жилых помещений и участков, на которых эти помещения расположены. Если предприниматель живет в таком помещении не один и другого жилья нет, то по закону такое помещение не может быть отнято.
Подробнее вопрос об ограничениях на взыскание имущества у ИП мы рассматривали в статье « ».
Существует несколько видов ответственности индивидуальных предпринимателей:
Административная ответственность ИП
Административная ответственность индивидуального предпринимателя наступает при совершении им в процессе предпринимательской деятельности действий, подпадающих под действие административного кодекса - это могут быть:
- неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
- нарушение сроков регистрации;
- не предоставление уведомления о изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приеме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), о использовании .
Обратите внимание, что в случаях, когда правонарушение совершает не сам ИП, а его доверенное лицо, имущественную ответственность несет сам предприниматель лично.
Вне зависимости от того, какой из административных проступков совершил ИП к ответственности он может быть привлечен только в виде наложения штрафа, других форм не предусмотрено.
Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций (ООО, ОАО или ЗАО).
Гражданская ответственность ИП
Ответственность индивидуального предпринимателя перед своими кредиторами, налоговыми органами, банком носит название субсидиарная ответственность. Это понятие используется как составная часть гражданской (в первую очередь имущественной для индивидуального предпринимателя) ответственности, применимо именно к задолженности ИП. По сути, гражданская ответственность сопровождает все действия гражданина в качестве ИП, является составной частью каждого заключенного им договора или взаимного обязательства.
Пи заключении договора, договаривающиеся стороны могут не только возложить друг на друга определенный обязательства, но и обозначить форму и размер ответственности в случае нарушения его условий, а также возможные основания для освобождения от такой ответственности.
В некоторых случаях может появиться необходимость определить размер имущественной ответственности индивидуального предпринимателя. В таком случае нужно определить сумму неисполненных ИП обязательств и взыскать эту сумму либо деньгами, либо имуществом.
Уголовная ответственность ИП
Употреблять понятие «уголовная ответственность индивидуального предпринимателя» не совсем правомерно, так как к уголовной ответственности могут быть привлечены только граждане. Тем не менее, предпринимательская деятельность ввязана с определенными рисками наступления для граждан именно уголовной ответственности. Чаще всего предприниматели привлекаются к этому виду ответственности в отношении:
- налоговых или экономических преступлений - если ИП не в состоянии выплачивать налоги, то он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию, в противном случае такие действия могут быть расценены как укрывательство от налогов.
- мошенничества - применяется к предпринимателям, ведущим деятельность путем обмана клиентов с целью наживы. Если два и более человек подтверждают такую цель у ИП, то в отношении него заводится уголовное дело и начинается расследование.
- участие в обороте наркотических веществ или оружия - некоторые виды предпринимательской деятельности предполагают использование оружия, боеприпасов к нему, наркотических средств - это имеет отношение к ИП, занимающимся стоматологической или ветеринарной практикой, а также имеющим отношение к охотничьим хозяйствам или изготовлению холодного оружия. Такая деятельность в обязательном порядке лицензируется. Нарушение условий использования или грубые нарушения УК РФ могут повлечь уголовную ответственность индивидуального предпринимателя.
- лишение свободы работников - один из самых распространенных поводов для привлечения ИП к уголовной ответственности. Если в ходе своей деятельности ИП использует труд наемных работников, то необходимо соблюдать определенные условия труда, если же наемные работники еще и иностранцы, а работодатель предоставляет им жилье, то таких условий становится еще больше. Поэтому прежде чем польститься на дешевый труд гастарбайтеров, внимательно изучите действующие законодательные нормы в отношении применения труда иностранцев рабочих (квоты, санитарно-гигиенические нормы), а при приеме таких сотрудников тщательно проверяйте легитимность их регистрации на территории России. Естественно, что использование таких методов как изъятие паспортов, принудительные работы, произвольные штрафы за провинности и невыплата заработной платы - недопустимо, так как они могут быть квалифицированы как рабство, а наказываются такие преступления очень строго.
Таким образом, ответственность индивидуального предпринимателя - это понятие, применимое ко всем сферам предпринимательской деятельности. Поэтому прежде, чем открывать ИП, обязательно изучите действующую законодательную базу в отношении предпринимателей, а в ходе деятельности самым внимательным образом относитесь к составлению договоров с работниками и партнерами, а также к обязательствам по этим договорам.
Перед регистрацией ИП многие будущие предприниматели занимаются изучением нормативных актов действующего законодательства РФ, касающихся их будущей деятельности. И это совершенно правильно, учитывая высокий уровень ответственности в этой сфере. И именно ответственность ИП по законодательству РФ является одной из наиболее важных и злободневных тем.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какую ответственность несет индивидуальный предприниматель в соответствии с гражданским (имущественным), трудовым, административным, налоговым и уголовным законодательством.
Имущественная ответственность ИП по долгам
Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Т. е. ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).
В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.
В гражданско-правовых договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.
Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).
Ответственность ИП в соответствии с трудовым законодательством
В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.
ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:
- отстранение от работы;
- увольнения;
- задержка выдачи трудовой книжки.
За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).
При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).
Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).
Для того чтобы потребовать возмещения ущерба, работнику не обязательно в судебном порядке доказывать неправомерность действий работодателя. В соответствии со статей 233 ТК РФ, достаточно доказать факт причиненного вреда имуществу и указать размер причиненного ущерба.
Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).
Административная ответственность индивидуальных предпринимателей
ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.
Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.
В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.
В сфере трудовых отношений
Административная ответственность ИП в сфере трудовых отношений (за нарушение законодательства об охране труда и о труде) выражается в штрафах в размере до 5 000 рублей. При повторном нарушении аналогичного закона ИП может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3 лет (пункт 2 статьи 5.27 КоАП РФ). Т. е. предприниматель теряет право занимать руководящие должности в исполнительном органе управления (юридического лица), осуществлять предпринимательскую деятельность (по управлению юридическим лицом) и входить в совет директоров.
В соответствии со статьей 5.28 КоАП РФ, в случае уклонения работодателя от участия в переговорах, которые касаются заключения коллективного договора (и при нарушении допустимого срока его заключения) он заплатит штраф до 3 000 рублей.
Штраф в размере 3 000 рублей предусмотрен и для тех работодателей, которые не предоставляют информацию для проведения коллективных переговоров (статья 5.29 КоАП РФ).
Штраф до 5 000 рублей предусмотрен для ИП, которые отказались заключить коллективный договор (статья 5.30 КоАП РФ).
Нарушение (невыполнение) обязательств по коллективному договору грозит предпринимателю штрафом до 5 000 рублей (статья 5.31 КоАП РФ).
В экономической деятельности
В случае если ИП работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ, ему необходимо будет заплатить штраф на сумму до 2 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель, сменивший место жительства, должен в течение трех дней оповестить об этом регистрирующий орган (пункт 5 статьи 5 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Не сообщив о смене места жительства предприниматель заплатит штраф до 2 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ).
В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.
Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя
Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).
В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:
- при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
- невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).
Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).
Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.
За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.
Уголовная ответственность ИП
Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба. Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.
В сфере трудовых отношений
ИП может быть оштрафован на сумму до 200 000 рублей (или приговорен к 180 часам принудительных работ) в случае отказа в приеме беременной женщины или женщины, имеющей детей до 3-х лет в соответствии со статьей 145 УК РФ.
Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы более двух месяцев.
Работники могут взыскать с работодателя денежные средства с процентами (статья 236 ТК РФ). Возмещение убытков работникам регулируется нормами главы 59 ГК РФ.
В экономической деятельности
Незаконное ведение предпринимательской деятельности является одним из наиболее распространенных экономических преступлений. Статья 171 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без лицензии.
Предприниматель несет уголовную ответственность в следующих случаях:
- незаконное получение кредита (с помощью предоставления кредитной организации заведомо ложных сведений о своем финансовом положении) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статьи 176, 177 УК РФ);
- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (статьи 174, 174.1 УК РФ).
Статья 177 УК РФ, как уже было отмечено, предусматривает привлечение к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (включая отказ от оплаты ценных бумаг-векселей и облигаций).
Злостное уклонение трактуется, как наличие реальной возможности погасить задолженность (в совокупности с умыслом за неуплату долга).
В соответствии с УК РФ, индивидуальный предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности:
- за незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания (статья 180 УК РФ);
- за принуждение к совершению сделки или за отказ от ее совершения (статья 179 УК РФ) срок лишения свободы до 10 лет (для организованной группы);
- за уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ);
- уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов (статьи 198, 199.1, 199.2 УК РФ).
Индивидуальный предприниматель, который уклоняется от уплаты налогов, наказывается штрафными санкциями в размере от 100 до 300 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Мерой наказания становится арест сроком до 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.
Ответственность ИП после закрытия
Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.
Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.
Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.
В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257
Регистрация человека в качестве связана не только с возможностью заниматься бизнесом, но и с повышенной ответственностью за его действия. При этом найти полный спектр возможных ситуаций, за которые ИП можно привлечь к ответственности, довольно сложно – действующие российские законы не дают однозначного прямого перечня. Рассмотрим, в каких случаях и к каким видам ответственности привлекаются индивидуальные предприниматели.
Оглавление:Виды ответственности для индивидуальных предпринимателей
Согласно российской Конституции, каждый человек имеет право свободно вести экономическую деятельность. И это право в полной мере раскрывается в том числе и в возможности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Однако становление субъектом предпринимательской деятельности также налагает на лицо и ряд обязанностей, несоблюдение которых может привести к ответственности перед законом и третьими лицами.
При этом есть много различных видов ответственности, к каковым привлекаются ИП. Так, к ним можно отнести:
Обратите внимание
Во всех случаях несения ответственности, статус индивидуального предпринимателя подразумевает привлечение к ней непосредственно предпринимателя, как физического лица, а не только как субъекта предпринимательской деятельности.
Уголовная, налоговая и административная ответственность
Ситуации, в которых индивидуальный предприниматель может нести уголовную и административную ответственность, предусматриваются положениями соответственно Уголовного кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.
С точки зрения данных нормативных документов, к ИП применяются такие же требования, как и к обычным физическим лицам. Непосредственно же к предпринимательской деятельности могут, например, относиться следующие уголовные преступления индивидуальных предпринимателей:
Также предприниматели могут привлекаться к ответственности за причинение вреда, если таковое возникло благодаря осуществлению предпринимательской деятельности, торговлю оружием и , если таковые имели место быть, сутенерство, торговлю людьми, удержание людей против их воли (касается гастарбайтеров), взяточничество и другие уголовные преступления, которые могут быть косвенно или прямо связаны с их предпринимательской деятельностью.
В целом, уголовная ответственность индивидуальных предпринимателей может подразумевать в качестве наказания, как уплату штрафов, так и различные виды обязательных, принудительных, исправительных работ или даже лишение или ограничение свободы.
В рамках же административной ответственности, чаще всего предприниматели привлекаются к ней по следующим статьям:
В целом, количество возможных административных правонарушений, связанных с ведением предпринимательской деятельности крайне велико – это лишь самые общие ситуации, с которыми может столкнуться каждый представитель ИП. Административная ответственность обычно предусматривает уплату штрафа и, в качестве самой жесткой меры – административный арест сроком до 30 суток.
Налоговая ответственность индивидуальных предпринимателей регулируется положениями Налогового кодекса РФ и предусматривает возможное начисление пени и штрафов за несвоевременную подачу отчетности, неточности в документации и несоблюдение иных нормативов, касающихся оплаты установленных законодательно для индивидуального предпринимателя налогов и сборов.
Гражданская, трудовая и материальная ответственность
Основным видом ответственности, которую может нести индивидуальный предприниматель в ходе совершения своей деятельности, является гражданско-правовая ответственность.
Именно она касается порядка защиты имущественных и неимущественных прав граждан, участвующих с ним во взаимоотношениях. Именно в сфере гражданской ответственности находятся вопросы заключенных договоров и сделок, а также возможного возмещения, причиненного действиями или бездействиями ущерба. Таковая ответственность регулируется положениями Гражданского кодекса РФ.
Важный факт
Под материальной ответственностью индивидуального предпринимателя в российском праве подразумевается, в первую очередь, ответственность имущественного характера в трудовых взаимоотношениях. Иная же ответственность за причинение материального вреда относится именно непосредственно к гражданско-правовой.
Трудоправовая ответственность предпринимателя заключается в применении наказаний за неисполнение с его стороны нормативов Трудового кодекса по отношению к работникам. Основное правовое регулирование таковой ответственности обеспечивается именно Трудовым кодексом. Ответственность же работников перед предпринимателем может быть, как материальной – за причиненный в ходе исполнения рабочих обязанностей ущерб, так и дисциплинарной – за определенные нарушения трудового распорядка и положений трудового договора. Сами индивидуальные предприниматели к дисциплинарной ответственности не привлекаются.
Солидарная и субсидиарная ответственность
Субсидиарная ответственность подразумевает возможность обращения взыскания на имущество кредитора и его неимущественные права после нарушения самим индивидуальным предпринимателем порядка возвращения средств по его собственным долговым обязательствам. Действующее законодательство предусматривает несколько порядков кредиторов, перед которыми несет субсидиарную ответственность ИП. Так, все долги кредитора должны выплачиваться в случае его банкротства следующим образом:
- В первую очередь за средства субсидиарной ответственности погашаются судебные расходы по делу о взыскании долга;
- После этого удовлетворяются все требования сотрудников, работавших по трудовым договорам на индивидуального предпринимателя;
- В третью очередь оплачиваются услуги арбитражного управляющего, ведущего дело о банкротстве.
Преимущество предпринимателей перед ЮЛ в том, что они имеют меньше рамок в работе – единолично принимают решения, бюрократические процедуры упрощены и т.д. Но и ответственность ИП несут гораздо более серьёзную. Перед тем, как решиться на открытие бизнеса и начать работу, будущему предпринимателюцелесообразно внимательно изучить информацию о возможной ответственности, оценить предполагаемыериски и возможности, да и просто знать нюансы, чтобы избегать нарушений.
Ответственность личным имуществом
Если юридические лица несут ответственность только в рамках своей деятельности и той собственности, что зарегистрировананаЮЛ, то ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.
Ответственность ИП по законодательству РФ наступает в ситуациях:
- ненадлежащее оформление бизнеса, разрешений, лицензий и т.д.;
- нарушение сроков платежей в бюджет, отчётности;
- несоблюдение норм трудового законодательства;
- нарушение норм безопасности и т.д.
Убыток – это имущественные потери. Они оцениваются и измеряются в денежном выражении. Также к убыткам относится упущенная выгода. Причинение убытков относится больше к гражданско-правовой ответственности, когда ИП не исполняет свои договорные обязательства с контрагентами. Иногда прямая вина предпринимателя отсутствует.
Предприниматель–лицо физическое, и закон не делит его имущество и ответственность на личные и предпринимательские. В статье 446 ГПК есть перечень имущества, которое может использоваться для возмещения долгов, в том числе и совместно нажитое в браке (это означает, что в судебном порядке такое имущество будет разделено между супругами для погашения задолженностей).
В перечень входит недвижимость, автомобили, предметы роскоши и многие другие объекты имущества, принадлежащие бизнесмену.
Чем не отвечает ИП по своим обязательствам? Имеется перечень имущества, которое неизымается по закону(единственное жилье, автомобиль, если ИП инвалид, продукты питания, одежда, деньги в размере МРОТ на каждого члена семьи и т.п.).
Если имущества на покрытие долгов не хватит, то предприниматель в дальнейшем будет нести ответственность и выплачивать остатки по мере возможностей.
Материальная ответственность закреплена не только в нормах права, но и в договорах, актах, расписках, под которыми ИП ставит свою подпись. Для предпринимателя не предусмотрена , поэтому отвечать по всем обязательствам придётся.
Одно совершённое нарушение, в зависимости от тяжести, бывает налоговым, уголовным, административным и т.д. Разница заключается в объёме и тяжести санкций.
Административная
Административная ответственность индивидуального предпринимателя по обязательствамвыражается в виде штрафов.
В КоАП прописаны нарушения:
- сроков уплаты в бюджет налогов (сборов), они регулируются как ГК, так и НК, УК;
- своевольная смена деятельности, без предупреждения ИФНС;
- применение запрещённых видов работ для предпринимателя;
- если работа предусматривает получение разрешения или лицензии, а ИП работает без неё (или по просроченной);
- ИП сменил паспорт, адрес или другие данные, не уведомив ФНС;
- нарушение правил торговли (контролёры имеют право привлекать продавца к ответственности за отступления от норм);
- нарушение пожарной безопасности;
- работа без ККТ (или нарушение в кассовой дисциплине);
- приём на работу иностранных граждан без уведомления миграционной службы.
Подобных нарушений много. В законодательстве прописаны размеры штрафов.
Административная ответственность индивидуальных предпринимателей намного меньше, чем у юридических лиц. Также ИП могут вынести предупреждение, но лишь единожды (ЮЛ этого права лишены).
Размеры штрафов определены КоАП и ГК, они практически ежегодно меняются.
Налоговая
Налоговая ответственность иногда объединяет в себе административную и уголовную, так как неуплата налогов в течение длительного времени становится налоговым преступлением и чревата серьёзными последствиями. Тоесть вовремя не выполненные налоговые обязательства перерастают со временем в более серьёзные формы.
За что могут привлечь к ответственности налоговые органы:
- Если умышленно или нечаянно занижена налогооблагаемая база.
- Неправильное исчисление налоговых платежей.
- Долги в бюджет по выплатам.
- Несвоевременная оплата положенных авансовых платежей.
- Непредоставление по требованию ФНС необходимых документов.
Срок давности по штрафам составляет 3 года (т.е. после истечения 3 лет к ответственности за некоторые нарушения привлечь не могут). Например, если ИП недоплатил сумму налога, а органы в течение 3 лет не приняли к нему мер, то штрафа не будет.
За непредоставлениелюбых налоговых деклараций вовремя, грозит штраф в 1 000 рублей (за каждую). Это не зависит, обычный отчёт или нулевой, на один день или на три месяца он просрочен, уплачена своевременно сумма налога или нет. ФНС также за это имеет право арестовать расчётный счёт.
Налоговая ответственность возникает за неуплату перед всеми инстанциями (ФНС, ПФР, ФСС).
Экономическая
Привлечение к ответственности за экономические правонарушения может начаться с самого начала предпринимательской деятельности.
Самые первые вероятные нарушения:
- предприниматель нарушил порядок постановки на учёт в качестве ИП;
- гражданин занимается предпринимательской деятельностьюбез постановки на учёт в ФНС (не хочет открывать ИП).
Также к экономическим нарушениям относится любая незаконная и не зарегистрированная деятельность с целью получения прибыли (продажа автомобиля более 2 раз в год и т.п.).
Незаконное предпринимательство имеет несколько форм:
- отсутствие государственной регистрации;
- работа без лицензии по видам деятельности, предполагающих обязательное наличие оной;
- нарушение условий владения лицензией.
Например, для золотодобычи обязательно нужна лицензия. Она выдаётся на определённый срок. По ней бизнесмен имеет право только добывать определённым способом золото (со всеми примесями) на отведённом участке. Работа с нарушением хотя бы одного из этих правил считается незаконной, за что карается штрафами и лишением права на добычу.
К выявлению экономических нарушений привлекаются правоохранительные органы, прокуратура, роспотребнадзор и прочие. А ответственность проявляется в виде уплаты штрафов, изъятия доходов, принудительных работ и даже лишения свободы.
Ответственность в трудовомправе
Это относится к ИП-работодателям. Особый статус предпринимателя, деятельность в малом объёме и упрощённое ведение бизнеса не влияют на размеры ответственности перед сотрудниками. ИП обязан соблюдать трудовое законодательство наравне с юридическими лицами.
Обычные требования к ИП – работодателю:
За все нарушения предприниматель несёт ответственность перед законом, а работник имеет основание взыскать через суд задолженность или моральный ущерб, полученный вследствие нарушений со стороны работодателя.
Если ущерб причинён имуществу или здоровью работника по вине работодателя, то ИП возместит и материальный, и моральный вред. Личное имущество сотрудника может находиться в офисе, а также использоватьсяв процессе производственной деятельности по договору.
Работник не обязан доказывать в суде вину работодателя, достаточно просто подтвердить сам факт того, что вред причинён (ст. 1064ГК).
Уголовная
Уголовная ответственность возникает при нарушениях в особо крупных размерах и является самым тяжёлым наказанием. В УК узнать об этом подробнее можно из статей 198 и 199.
Меры к злостным неплательщикам в крупных или особо крупных размерах применяются следующие:
- Штрафы от 100 000 рублей до 500 000.
- Арест до 4 месяцев.
- Принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с одновременной выплатой штрафа.
Чем дольше предприниматель игнорирует требования и вышеобъёмнарушения, тем больше сумма или срок наказания.
Повод к уголовной ответственности –не отсутствие уплаты (за это начисляется пеня), а пренебрежение требованием о платеже. Этоприведёт к суду и наказанию.ФНС будет инициатором в возбуждении уголовного дела, а судебный орган вынесет по нему решение.
УК карает за правонарушения, которые в небольших масштабах считаются административными. Но эти виды ответственности взаимно исключают друг друга – нельзя наказать дважды за одно деяние.
Ответственность после закрытия
Если ИП на момент закрытия не успел выполнитьфинансовые обязательства, связанные с бизнесом, то в кратчайшие сроки должен их ликвидировать. Они в любом случае будут взысканы в судебном порядке, но добровольное исполнение избавит от дополнительных расходов.
Что обязан погасить бывший предприниматель:
- задолженности перед бюджетом (пени, штрафы, налоги и сборы);
- невыплаченная вовремя заработная плата наёмного персонала;
- остатки задолженностей перед контрагентами;
- кредиты, взятые на развитие бизнеса;
- даже если гражданин-ИП выступил поручителем в банке за другое лицо, то обязательства по кредиту он будет нести даже после закрытия;
- займы у физических и юридических лиц.
Предприниматель после прекращения работы ИП становится просто физическим лицом, но все обязательства остаются необходимыми к исполнению.
Если осталась задолженность у контрагентов перед предпринимателем на момент ликвидации ИП, то тогда уже гражданин может в судебном порядке взыскивать её со своих должников.
Чтобы предпринимателю избежать всех перечисленных неприятностей с законом, нужно знать нормы права и следить за их изменениями, а также правильно и своевременно выполнять все предписания, положенные для работы. Индивидуальный предприниматель полностью отвечает по своим обязательствам по законам Российской Федерации. Но вина считается таковой только тогда, когда доказана государственными органами, имеющими соответствующие полномочия.