Оффшор - обычно небольшое государство (территория), проводящее политику привлечения под свою юрисдикцию иностранных юридических лиц и предоставляющее налоговые и другие льготы для операций с ними. При этом подоффшорной деятельностью понимают деятельность организаций вне пределов юрисдикции государства регистрации этих организаций.
Оффшорный бизнес – бизнес, осуществляющийся за пределами данной юрисдикции, имеющий зарубежные к ней источники дохода и вследствие этого подлежащий в ней льготному налогообложению. Будучи законным по отношению к стране, где зарегистрирован экономический субъект, этот же бизнес может оказаться противозаконным в другой стране.
Страна, в которой налоговый режим является более льготным, может рассматриваться в качестве налогового убежища илиналоговой гавани . Если на территории в пределах одной страны действует льготный порядок налогообложения, стимулирующий привлечение инвестиций в предпринимательскую деятельность, то возникаетналоговый оазис (экономическая зона, зона свободного предпринимательства, порт и т. п.).
Местная администрация обычно предъявляет к оффшорным компаниям ряд типичных требований, главным из которых являются запрет на осуществление деятельности на территории оффшорной зоны (за исключением содержания офиса) и использование местных ресурсов. Также нельзя привлекать местных резидентов в качестве акционеров и инвесторов оффшорных компаний.
Наиболее типичные схемы, которые можно построить на основе оффшорного бизнеса, следующие:
оффшорная компания - посредник в торговле. Создается при внешнеторговых операциях между продавцом и покупателем для локализации максимальной прибыли на наименее налогооблагаемом субъекте;
оффшорная компания - подрядчик. В этом случае компанию используют с целью увеличения включаемых в себестоимость расходов и уменьшения налогооблагаемой базы;
оффшорная компания - владелец дорогостоящего имущества. Данная схема применяется, если собственник хочет сохранить в тайне факт владения каким-либо дорогостоящим имуществом;
Оффшорная компания - владелец и лицензиар товарного знака. При ведении бизнеса в нестабильной стране на эту компанию можно зарегистрировать товарный знак или продать ей уже зарегистрированный. Это позволяет даже при ликвидации бизнес-единицы оставлять товарный знак, а затем на основании лицензионных договоров предоставлять право пользования им кому бы то ни было;
оффшорная компания - владелец авторских прав. Если логика бизнеса состоит в приобретении у авторов права на их произведения с последующим получением дохода от выдачи лицензий или тиражирования этих произведений, то данная схема - удобный способ законного уменьшения налогов и экспорта капитала;
оффшорная компания - держатель банковского счета. В этом случае владелец получает под контроль данную компанию, а компания открывает счет в банке, что позволяет через какое-то время получить на руки корпоративную кредитную карту;
оффшорная компания - инвестор. При желании инвестировать вывезенный капитал обратно в свою страну оффшор может стать удобным перевалочным пунктом капитала на его пути в новый инвестиционный проект, так как капитал можно аккумулировать на такой компании очень оперативно и без налогов;
оффшорная компания - судовладелец. Например, лицо, приобретшее яхту посредством компании, помимо соображений безопасности получает и налоговую выгоду - многие оффшорные центры предоставляют ходящим под их флагом судам очень льготные условия налогообложения;
оффшорная компания - исполнитель строительных работ. Если оффшорная компания находится в стране, с которой у России есть договор об избежании двойного налогообложения, и при этом компания не попадает под определение постоянного представительства, она не облагается российским налогом на прибыль.
На налоговой карте мира насчитывается более 300 единиц зон льготного налогообложения. В последние годы усилились антиоффшорные меры со стороны промышленно развитых государств. В перспективе большинство нынешних оффшорных зон будут вынуждены принять законы, по которым будет сокращена регистрация льготных компаний. Новая методология снижения налогов должна строиться на использовании обычных инструментов.
Классификация налоговых юрисдикций:
1. С высоким уровнем налогов (США Великобритания, Франция, Швеция и др.)
2. Либеральные юрисдикции:
а) без прямых налогов на доходы физических и юридических лиц (Андорра, Багамские, Бермудские острова и т.д.);
б) с низким уровнем прямых налогов (Британские, Виргинские острова, Кипр, Венгрия, Израиль, Швейцария, Гонгконг, Мазайзия, Панама и т.д.);
в) с высокими налоговыми ставками, предоставляющие преимущество некоторым типам компаний (Бельгия, Ирландия, Нидерланды и т.д.).
Виды оффшорных зон:
1) благоприятные для резидентства и налогообложения доходов физических лиц (Андорра, Монако, острова Мэн, курортные места Карибского бассейна и др.);
2) благоприятные для производственных компаний (Гонконг, Пуэрто-Рико и др.);
3) благоприятные для торгово-закупочных компаний (Гибралтар, Гонконг, Сингапур, Кипр, Багамские, Бермудские, Каймановы острова и др.);
4) благоприятные для судоходных компаний - имеют выход к морским коммуникациям и располагают развитой морской инфраструктурой (Панама, Мальта, Кипр, Багамские, Бермудские, Каймановы острова, Сингапур и др);
5) удобные для банковских и финансовых компаний (Гонгконг, Сингапур, Швейцария, Багамские, Бермудские, Каймановы острова, острова Гернси и Джерси и др.);
6) удобные для лицензионных компаний – страны, уделяющие повышенной внимание лицензионной деятельности и торговле объектами интеллектуальной собственности (Австрия, Нидерланды, Швейцария);
7) удобные для трастовых компаний – это страны англосаксонской правовой системы, где широко распространены трасты. Страны, имеющие трастовую специализацию: острова Гернси и Джерси, Гибралтар, остров Мэн.
В настоящее время в РФ существует более 150 соглашений, затрагивающих налоговые вопросы. Но Россия не является страной широкой сетью международных налоговых соглашений и не является страной с льготным режимом налогообложения. Поэтому капитал уходит из страны, нет притока капитала извне.
Наиболее популярной оффшорной зоной у российских предприятий является Кипр.
Описываемая ниже схема позволяет оптимизировать налоговые платежи при строительстве и предполагает использование преимущества Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром.
Схема предусматривает использование двух иностранных компаний: на Кипре и в Белизе. Схема работает при выполнении условия, что строительные работы продолжаются менее 12 месяцев. Кипрская компания заключает договор подряда с российским генподрядчиком на выполнение работ с использованием материалов генподрядчика. Это необходимо для возможности получения налогового вычета по НДС со стоимости материалов.Деятельность кипрской компании подлежит регистрации на территории России как «строительная площадка», однако эта деятельность не подлежит налогообложению (за исключением НДС) на основании п.3 ст.5 Соглашения между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения. Генподрядчик перечисляет кипрской компании стоимость работ, одновременно удерживая и перечисляя в бюджет НДС со стоимости этих работ как налоговый агент нерезидента. Подрядчик (кипрская компания) поручает субподрядчику (белизская компания) нанять для подрядчика персонал в России. Белизская компания нанимает персонал себе в штат и предоставляет этот персонал в аренду Подрядчику. Подрядчик платит белизской компании за услугу, а белизская компания выплачивает зарплату рабочим. Зарплата выплачивается с зарубежных счетов на пластиковые карточки сотрудников. Налоговое преимущество такой схемы заключается в том, что белизская компания выплачивая зарплату российскому персоналу не удерживает НДФЛ (рабочие должны сами задекларировать доходы и уплатить налог, по своему личному усмотрению). Также белизская компания должна уплачивать страховые взносы, но фактически не имеет такой возможности, т.к. не зарегистрирована в России как налогоплательщик. Соответственно налоговые органы РФ не имеют возможности истребовать эти взносы с белизской компании.
Расчет экономического эффекта сделан на условном примере:
Стоимость контракта – 100 ед. + НДС = 118 ед.; Себестоимость материалов – 50% от стоимости контракта + НДС = 59 ед.; Зарплата – 20% от стоимости контракта = 20 ед.; Прибыль – 30% от стоимости контракта = 30 ед.
При работе по обычной схеме налоговые издержки составят:
НДС = (118-59)/118%*18% = 9 ед.; Страховые взносы = 20 * 34%= 6,8 ед.; НДФЛ = 20 * 13% = 2,6 ед.; Налог на прибыль = (100 – 50 – 20 – 6,8) * 20% = 4,6 ед.; Чистая прибыль = 23,2 – 4,6 = 18,6 ед., что составляет 15,7% от суммы контракта
При работе по предлагаемой схеме:
НДС = (118-59)/118%*18% = 9 ед.; Страховые взносы = 0; НДФЛ = 0; Налог на прибыль = (100 – 50 – 49) * 20% = 0,2 ед.; Налог на прибыль кипрской компании = (49 – 48) * 10% = 0,1 ед.; Налог на прибыль белизской компании = (48 – 20) * 0% = 0 ед.; Чистая прибыль рос.компании = 1 – 0,2 = 0,8 ед.; Чистая прибыль кипрской компании = 1 – 0,1 = 0,9 ед.; Чистая прибыль белизской компании = 28 ед.; Итого чистая прибыль по схеме = 0,8 + 0,9 + 28 = 29,7 ед., что составляет 25,2% от суммы контракта
Также нужно иметь в виду, что вся прибыль при применении схемы остается на зарубежной белизской компании. Этими средствами можно свободно распоряжаться по усмотрению владельцев.
Специалисты компании Heritage Group помогут вам разработать уникальные оффшорные схемы, наиболее выгодные и удобные для вашего бизнеса. Лучшие оффшор схемы всегда индивидуальны, и создаются под конкретный бизнес-проект. Все, что вы можете найти в Интернете и прочих открытых источниках, может дать вам приблизительное представление о том, как это работает, однако не следует использовать такие схемы, поскольку они могут не отвечать специфике вашего бизнеса, и содержать в себе "подводные камни".
Оффшорные операции становятся все более и более популярными. На протяжении последних трех лет объемы сделок российских компаний с оффшорами постоянно растут.
Зачем нужны оффшорные схемы
Оффшор схемы используются в целях сокращения расходов, оптимизации налогообложения и построения холдинговых структур. Для многих компаний построение оффшорных схем является наиболее удобной и выгодной возможностью выйти на международные рынки.
Экспортно-импортные операции
Оффшорные компании часто используются для построения схем ипорта и экспорта товаров. Это позволяет регулировать размер таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость. В этом случае оффшорная компания выступает в роли посредника между российской компанией и иностранным партнером. Кроме регулирования инвойсовой стоимости, эта оффшорная схема позволяет завысить расходы на транспорт и погрузо-разгрузочные работы. В последнее время в этих операциях активно используются
Инвестиции
Оффшорные компании могут инвестировать полученную прибыль в виде депозитов, покупать акции компаний, а также покупать недвижимость по всему миру.
Построение холдинговых структур
Схемы оффшорные широко используются для построения холдинговых структур.
Интеллектуальная собственность
Владение интеллектуальной собственностью (торговыми марками, патентами, авторскими правами и т.д.) - другая широко распростаненная область применения оффшорных компаний. Грамотно выстроив оффшорную структуру, можно максимально снизить налоговое бремя, а также обеспечить защиту интеллектуальных прав. Подробности о налогообложении при выплате роялти в оффшор читайте .
Получение лицензии для работы на рынке Форекс
Нередко схемы оффшорные выстраиваются для получения лицензии на брокерскую и финансовую деятельность - например, для работы на рынке Форекс.
Регистрация яхт и судов
Самым первым видом деятельности оффшорных зон была регистрация судов и яхт. Многие оффшорные центры имеют выход к морю, и обеспечивают самые выгодные условия для владельцев судов и яхт - например, в этих целях используются , и .
Ведение банковской и финансовой деятельности
Регистрация в оффшорных зонах с последующим построением оффшорных схем позволяет получить лицензию на ведение финансовой и банковской деятельности, а также минимизировать налогообложение, оказывая при этом полный спектр банковских услуг.
Оптимизация налогообложения
Иногда производится для того, чтобы такая компания оказывала услуги российской компании, увеличивая тем самым себестоимость и снижая налог на прибыль. Соответственно, чистая прибыль при этом увеличивается. Примеры налогового планирования с участием нерезидентов вы можете прочитать .
Владение и управление имуществом
Не секрет, что собственниками 60% российской нежилой недвижимости являются иностранные компании. Регистрация недвижимости на оффшорные компании позволяет скрыть истинных владельцев имущества, защищает активы и во многих странах снижает или полностью освобождает от оплаты налога на имущество.
Наиболее популярной схемой владения активами через оффшор является .
Ликвидация российских компаний
В свете новаций Уголовного Кодекса РФ, предусматривающих уголовную ответственность за использование номиналов для ликвидации российских юридических лиц, все большую популярность приобретает ликвидация ООО через оффшор. При использовании данной схемы не совершается никаких действий, которые можно квалифицировать как состав преступления. Подробнее об использовании оффшоров для ликвидации ООО вы можете прочитать .
Оказание услуг
Специалисты сферы IT, SEO, консалтинга, и многих других имеют клиентов как в России, так и за рубежом. Зарегистрировав оффшорную компанию и принимая на нее платежи за оказанные услуги, можно свести затраты на налоги практически до нуля. В данном случае хорошо использовать компании, зарегистрированные в белизе, на Сейшелах или на BVI.
Если необходимо, чтобы схема выглядела более респектабельно, в нее включается европейская компания - например, английская. Тогда все платежи будут идти в адрес английской компании, которая имеет высокую репутацию, на основании заключенного с ней договора. Чтобы избежать налоговых потерь в Великобритании, английская компания выступает в качестве агента, выполняя услуги от своего имени, но за счет оффшорной компании. После получения оплаты, английская компания оставляет себе 3-5% вознаграждения, а остальную сумму перечисляет на счет оффшорной компании. Налог платится только с 3-5% агентского вознаграждения.
В сфере международных перевозок
Чаще всего здесь используются кипрские компании, которые предоставляют преимущества Соглашения об избежании двойного налогообложения,заключенного между Россией и Кипром. Использование классических оффшоров возможно, но чревато оплатой налога у источника.
Выплата дивидендов
При выплате дивидендов из России на Кипр, налог у источника составляет всего 5% (при соблюдении определенных условий). При этом выплата дивидендов в любую другую юрисдикцию облагается налогом у источника в размере 15%.
Данная схема является удобным способом возврата капиталов, инвестированных в Россию.
Лизинговые операции
Лизинговую компанию лучше всего регистрировать на Кипре. Эта компания приобретает оборудование на средства, полученные в виде займа у классического оффшора, и сдает его в лизинг российской компании.
Российская компания платит лизинговые платежи на Кипр, что уменьшает ее налогооблагаемую прибыль. При этом, благодаря Соглашению об избежании двойного налогообложения, не платится налог у источника.
Оффшорные схемы для интернет-бизнеса являются важнейшей составляющей успеха. Почему это так сложно и важно? Причины две: налоги и личная безопасность.
Дело в том, что специфика Интернет такова, что зарегистрировав компанию, например, в Белизе, можно поставить там же сервера и оказывать услуги или торговать виртуальными товарами по всему миру. Казалось бы, это идеальный вариант, который позволяет вести бизнес не платя никакие налоги . Его реализация элементарна - достаточно обратиться в любую организацию занимающуюся оффшорными компаниями и за пару часов вам оформят юридическое лицо , откроют расчетный счет и предоставят директора . Но, к сожалению, эта схема «работать» не будет.
Оффшорные операции
«Подводные камни»
Во первых, любой Интернет-бизнес завязан на , то есть прием платежей с кредитных карт . Проблема в том, что VISA и MasterCard почти прямо запрещают банкам подключать юридические лица из черного списка оффшоров. А платёжные системы либо не работают с такими компаниями, либо берут за оффшорные операции «драконовские» комиссии.
Во вторых, самые интересные оффшорные технологии, такие как скрытие имен бенефициаров или действительно анонимные банковские счета, работают только с наиболее одиозными субъектами международного права и совсем не случайно именно с этими юрисдикциями отказываются иметь дело подавляющее большинство средних и крупных компаний.
В третьих, размещение сервера в удаленных уголках мира невозможно из-за плохого Интернета, а нахождение «основных средств» с любой другой стране ведет к соответствующим юридическим и налоговым последствиям в этом государстве.
Список неприятностей, к которым приводят самостоятельные попытки «налогового планирования» можно продолжать долго. Чего стоит только вероятность быть арестованным при пересечении границы таких государств, как США, считающих, что с прибылей полученных от их граждан в их казну должны быть уплачены налоги независимо от того, где зарегистрирована компания. Конечно, при ведении интернет-бизнеса такие вопросы становятся особенно актуальны.
По этим и многим другим причинам разработка качественной оффшорной схемы, является обязательным условием не только для минимизации налогооблагаемой базы, но и вопросом личной безопасности владельцев Интернет-компаний.
Правильные оффшорные технологии
Правильным, при решении задач минимизации налогооблагаемой базы при оффшорных операциях, является другой метод. Оффшорные компании объединяются в структуры с фирмами из престижных юрисдикций. Каждое юридическое лицо в такой оффшорной схеме выбирается и регистрируется под решение одной-двух задач в том государстве, законодательство которого позволяет решить их наилучшим образом.
Такие оффшорные технологии для своей работы требуют заключения большого количества международных договоров. Разработка этих соглашений сама по себе является нетривиальной задачей даже для специалиста. Кроме того, в процессе разработки схем оффшорных операций нужно всегда учитывать возможности налогового планирования при ведении международной деятельности.
Учитывая несовершенство законодательства в области Интернет-коммерции и его противоречивость даже внутри таких образований как Европейский Союз, разработка качественной схемы ведения деятельности с использованием специфических оффшорных методов является задачей, которую лучше доверить профессионалам.
Наши услуги:
Юридическое обоснование увода финансовых потоков в оффшорные зоны
Написание договоров на любых языках под разработанные схемы
Регистрация компаний и открытие банковских счетов по разработанной схеме
Открытие счетов в иностранных банках для созданных компаний
Оценка рисков возникающих на каждом этапе ведения деятельности
Создание структур юридических лиц для вашей бизнес-модели
Уважаемые господа, мы готовы взять на себя полный комплекс работ по реализации вашего проекта. В случае, если вы хотите самостоятельно совершать все юридически-значимые действия, мы готовы предоставить вам опытного консультанта, который будет сопровождать вас во всех поездках, связанных с регистрацией компаний и заключением договоров. Обращайтесь.
Все представленные на этой Интернет-странице текстовые и графические материалы
являются собственностью ООО «Смарт Групп» - компании зарегистрированной на территории Российской Федерации.
Использование этих материалов без письменного согласия правообладателя запрещено и будет преследоваться в соответствии
с законодательством путем обращения в хостинг центры, обслуживающие Интернет-сайты нарушителей, а также путем обращения
в судебные инстанции по месту регистрации компании нарушителя или проживания физического лица нарушителя.
Основные этапы сотрудничества.
Стоимость и порядок проведения работ.
На первичной консультации заказчик представляет свою бизнес-модель, а наши консультанты предлагают предварительные варианты реализации проекта. Заказчику рассказывается о возможной структуре юридических лиц, вариантах финансовых потоков, намечаются отдельные договоры с юрисдикциями разрешения споров, рассказывается о вопросах лицензирования и налоговой составляющей. Даются обоснования предлагаемых решений. Предварительно оценивается общая стоимость реализации проекта. Цена часовой первичной консультации 5000 рублей.
Вторым этапом является создание детальной схемы проекта на бумаге в юридическом, налоговом, платежном и IT разрезах. Как правило результатом работ на этой стадии является один лист формата А1 или А0 высокой детализации и несколько листов А4 с поэтапным планом реализации, стоимостями и сроками. Разработка такой схемы и сопроводительных документов, в зависимости от сложности, стоит от одной до десяти тысяч евро. Сроки от одной до двух-трех недель.
В случае необходимости, на третьем этапе может быть произведена проработка отдельных элементов схемы «в глубину». Например, в случае закупок товаров народной медицины где-нибудь в Малайзии, специалисты нашей компании могут не обладать точной информацией по правилам ведения бухгалтерии и налогообложению в этом государстве. В таком случае, для уточнения информации, может быть предложено заказать в местной аудиторской компании проработку данных вопросов. А у местных юристов получить информацию о необходимости лицензирования с реальными сроками и стоимостям «от практиков». Как правило, стоимость таких работ за границей в десятки раз выше, чем в Российской Федерации и колеблется от 3000 до 50000 тысяч евро. Однако, данный этап не является обязательным.
Последним этапом является непосредственно реализация проекта. В соответствии с разработанной схемой, для наших клиентов мы проводим следующие работы:
Регистрация юридических лиц
Получение необходимых лицензий
Открытие счетов в оффшорных банках
Разрабатка и сопровождение договоров
Подключение компаний к платежным системам
Регистрирация товарных знаков
Защита объектов интеллектуальной собственности
Прочие необходимые действия для запуска бизнеса
Как правило, стоимость работ на данном этапе колеблется от 5000 евро для типовых торговых схем, до нескольких миллионов при запуске крупных международных проектов.
Простите за прямоту, но ведение интернет-бизнеса от российского юридического лица это, мягко говоря, не разумно.
Алексей Зарин
Специфика бизнеса в Сети
Пример оффшорной схемы интернет-бизнеса
Модель легальна, налоговые потери ~1%, бенефициарный собственник не определяем
– это только полдела, сама по себе она не принесет пользы учредителю. Чтобы получить выгоды от этого проекта, необходимо еще уметь им правильно пользоваться. В этом владельцу бизнеса должны помочь различные оффшорные схемы. Их существует довольно много.
Немного о международных операциях
Владельцы бизнесов в оффшорных зонах с целью оптимизации налогообложения. Проще говоря, перенаправляя финансовые потоки в страны, где не нужно платить в казну государства деньги с полученной прибыли, бизнесмены экономят большие суммы денег. Конечно, они при этом должны платить ежемесячные или ежегодные взносы в бюджет того государства, где они создали фирму, а также нести банковские расходы, но это не идет ни в какое сравнение с тем, что получается сэкономить.
Но чтобы все прошло правильно и, главное, в соответствии с законодательством страны, где ведется бизнес, необходимо придумывать и воплощать в жизнь разные схемы, пользуясь прорехами в правовых нормах. При этом на выбор и применение оффшорных схем оказывают большое влияние:
- Вид деятельности компании.
- Страна регистрации юридического лица.
- Законодательство страны регистрации компании.
- Территория осуществления бизнеса.
Кроме оффшорных, участниками схем по оптимизации расходов могут быть и оншорные компании. Это организации, которые создаются на территории страны со льготным налогообложением, но при этом им дозволено осуществлять операции с местными организациями. Такие компании также полностью выполняют законы страны, где работают, в том числе и по уплате налогов.
Оптимальным использованием оншоров является их регистрация с нулевым налогообложением, что дает владельцу бизнеса массу преимуществ, так как нет ограничений к местонахождению контрагентов, и при этом полученная прибыль не облагается налогом.
Но, как указывалось выше, всегда необходимо учитывать не только вид деятельности организации, но и законодательство тех стран, где планируется зарегистрировать юрлицо, так как одна схема работы оффшорной компании может быть выгодней здесь, а другая на иной территории.
Самые популярные способы оптимизации расходов
Рассмотрим несколько стандартных оффшорных схем организации бизнеса.
Создание компании
При создании или покупке оффшорной компании с целью открытия счета в банке-оффшоре владелец такой организации получает доступ к международным финансовым ресурсам и , обороты по которому никто не сможет контролировать.
Для доступа к счету клиенту предоставляется пластиковая карта международной системы, а осуществлять платежи можно и дистанционно – с помощью интернет-банкинга.
Международная торговля
Достаточно популярное и очень востребованное направление, которое используется большим количеством компаний, связанных с международной торговлей. В этой схеме следует сразу разделить два варианта – один подходит для экспортеров, другой для импортеров.
Для экспортеров
Предприятие-производитель продает оффшорной компании товар по себестоимости или с очень низкой накруткой. А уже последняя продает товар конечному потребителю по реальным ценам. В результате предприятие или не получило прибыли или получило по минимуму, а, значит, и налог платить не с чего, и весь доход остался в оффшорной компании.
Для импортеров
В этом случае нужно подобрать оптимальную цену на импортируемый товар, купленный в оффшорной компании: низкая цена закупки обуславливает получение большой прибыли, значит, и платеж в казну государства будет немаленьким; высокая же цена предусматривает большие таможенные пошлины. Поэтому импортеру при торговых операциях необходимо будет немного «поиграть» с числами, чтобы подобрать для себя наиболее выгодный вариант стоимости продукции.
Посредничество
Международные торговые операции, осуществляемые через оффшорную компанию-посредника, предоставляют прекрасную возможность для получения и сохранения всей прибыли, ведь при покупке товара в одной стране по низкой цене и продаже его в другой по высокой весь доход остается в оффшоре. Следовательно, налог или не платится или платится в минимальном размере.
Также в этой схеме довольно часто используется факторинг (переуступка дебиторской задолженности). Продажа компании из страны-оффшора долгов юрлица, зарегистрированного в стране с высоким уровнем налогообложения, позволяет перенаправить финансовые потоки и сэкономить значительные деньги.
Консалтинг
Создается компания-оффшор, которая занимается консультациями по разным направлениям: финансовым, маркетинговым и т. д. В соответствии с законодательством, фирмам, которые зарегистрированы в оффшорах, разрешается предоставлять местным организациям услуги в сферах:
- маркетинга;
- юриспруденции;
- информационных технологий;
- обучения;
- аудита;
- кредитования.
А так как налог на прибыль начисляется на разницу между выручкой и всеми расходами предприятия, то, регулируя эти два фактора, можно влиять на уровень расходов.
Таким образом, оплачивая счета компании из оффшора за предоставленные услуги, юридическое лицо увеличивает свои издержки, соответственно, уменьшает прибыль и налог. В то же время деньги, которые получила фирма-партнер, уже не подпадают под действие фискальных законов, а остаются в целости и сохранности.
Инвестиции
Схемы оффшорного бизнеса, предусматривающие это направление, используются состоятельными бизнесменами для финансирования своих структур. Компания-оффшор выполняет аккумулятивную функцию капитала, то есть к ней на счет поступают финансовые потоки со всех действующих организаций и фирм, а уже оттуда они перенаправляются туда, куда нужно владельцу бизнеса. Использование оффшоров обеспечивает высокую конфиденциальность операций, их очень сложно отследить.
Судовладельческий бизнес
Применение оффшоров в судовладельческом бизнесе очень популярно. Такие маленькие страны, как Панама, Белиз, Гибралтар и другие обладают просто огромным торговым флотом. Это связано с тем, что на их территории можно за довольно небольшую плату провести регистрацию корабля, яхты, баржи и т. д.; еще одним преимуществом является отсутствие налогообложения этой деятельности.
Судовладельческие компании освобождаются от обязательных платежей:
- за обслуживание плавающих средств;
- имущественного налога на корабли или яхты;
- налога от транспортных или фрахтовых услуг.
Перевозка грузов
Оффшорные компании, которые осуществляют данный тип услуг, могут на законных основаниях увеличить издержки предприятия и таким образом прямо повлиять на размер прибыли, а, значит, и на перечисления в бюджет.
Трудоустройство
Большое количество организаций используют оффшорные компании для рекрутинговых услуг за рубежом. Это позволяет оптимизировать расходы по фонду заработной платы за счет отсутствия подоходного налога.
Одним из довольно частых приемов, которые используются в данном случае, является открытие подразделения фирмы-оффшора в месте, где проживают ее сотрудники. В соответствии с налоговым кодексом, деятельность юрлица, занятого сбором информации и второстепенными услугами, не предусматривает открытие постоянного представительства. Поэтому вся прибыль, которую фирма будет получать, не будет подпадать под фискальное законодательство.
Единственное, о чем надо будет позаботиться, – это заработная плата сотрудников, с которой будут удерживать подоходный налог. Но и это можно оптимизировать, снизив его до минимального размера, а основную сумму потом выплачивать с помощью международных пластиковых карт, эмитированных в банке-оффшоре, где основная компания имеет расчетный счет.
Что такое оффшоры и как с ними работать: Видео