Налоговая отчетность
включает в себя совокупность документов, отражающих сведения об исчислении и уплате налогов физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и организациями.
К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет авансового платежа.
Налоговая декларация
Это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога. (ст. 80 НК РФ).
Налоговый расчет авансового платежа
Это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа. (ст. 80 НК РФ).
Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
Это документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.
Бухгалтерская отчетность
Это сведения об имущественном и финансовом положении организации и о конечных результатах ее хозяйственной деятельности в определенном периоде.
Отчетность представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован статьей 80 НК РФ .
Способы представления
Существует два варианта представления налоговой и бухгалтерской отчетности:
- На бумажном носителе;
- В электронной форме.
Представление на бумажном носителе
Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе.
Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).
Датой подачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях.
В соответствии с требованиями максимальное время ожидания в очереди не должно превышать 15 минут! Если время ожидания в очереди превысило 15 минут, сообщите нам .
- если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников превышающая 100 человек;
- если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу. С 01.01.2014 года данная норма будет действовать в отношении налога на добавленную стоимость.
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
Получаем электронную подпись
Квалифицированную электронную подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров» . При этом для корректной авторизации в сервисе рекомендуется использовать квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, выпущенный в соответствии с требованиями приказа ФНС России от 08.04.2013 № ММВ-7-4/142@ «Об утверждении Порядка применения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи в информационных системах ФНС России.
При предоставлении отчетности по ТКС она должна быть передана с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (ст. 80 НК РФ).
Понятие усиленной квалифицированной электронной подписи введено Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (ст. 5 Закона).
Документ в электронном виде, подписанный электронной подписью, приобретает юридический статус, т.е. имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с собственноручной подписью и печатью.
Документ, подписанный ЭЦП в течение срока действия сертификата ключа проверки, выданного в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» , но не позднее 31 декабря 2013 г., приравнивается к электронному документу, который подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
Приобретаем программное обеспечение
совместимое с программным обеспечением, установленным в Вашей налоговой инспекции, и устанавливаем его на компьютере, имеющем выход в сеть Интернет. Необходимое программное обеспечение может быть предоставлено оператором связи.
При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Сколько времени займет сдача налоговой отчетности в ИФНС?
При личном представлении налоговой декларации (расчета) прием документов осуществляется непосредственно в момент ее представления. При этом максимальное время приема одной налоговой декларации в налоговой инспекции составляет десять минут.
Нет времени сходить в налоговую, может ли супруг подать за меня налоговую декларацию?Налоговая декларация может быть представлена в ИФНС как лично, так и через уполномоченного представителя. Обязательным условием при этом является наличие у представителя налогоплательщика нотариально удостоверенной доверенности. То есть только при наличии нотариально удостоверенной доверенности супруг может представлять интересы супруги в отношениях с налоговыми органами и, в частности, представить за нее налоговую декларацию.
Как обеспечивается конфиденциальность информации, передаваемой по телекоммуникационным каналам связи?Предлагаем страхователям воспользоваться возможностями телекоммуникационных каналов связи для представления формализованной отчетности в ПФР и обмена любыми неформализованными письмами в виде прикрепленных файлов, подписанных квалифицированной электронной подписью.
Включение организации в систему электронного документооборота ПФР (СЭД ПФР) позволит:
- Сократить время на сдачу отчетности.
- Получить по электронной почте протокол проверки (в случае наличия ошибок в переданных файлах).
- Получить подтверждение юридически значимого факта своевременной сдачи отчетности в ПФ.
- Исключить представление отчетности в бумажном виде.
Для того, чтобы стать участником электронного документооборота с ПФР, необходимо:
- Иметь почтовый ящик с Интернет-адресом.
- Заключить соглашение (договор) между страхователем и организацией, предоставляющей услуги удостоверяющего центра ЭП и поставляющей соответствующее программное обеспечение (на платной основе).
- Заключить Соглашение с Отделением ПФР об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи. Включение в систему ЭДО ПФР проводится на безвозмездной основе (бесплатно).
- Провести тестирование с ПФР.
Порядок заключения Соглашения между страхователем и ПФР:
- Страхователь заключает соглашение (договор) с организацией, предоставляющей услуги удостоверяющего центра ЭП и поставляющей соответствующее программное обеспечение (на платной основе).
- Страхователь готовит файл текста Соглашения с ПФР в электронном виде, воспользовавшись предложенным ниже бланком, при этом заполняются реквизиты своей организации. Наименование файла: «Соглашение. Регистрационный номер организации в ПФР», например: Соглашение. 063-005-000111 Формат файла - MSOfficeWord, расширение.doc.
- Используя программное обеспечение, предоставленное организацией - удостоверяющим центром направляет файл Соглашения в виде первой (тестовой) посылки, подписанной ЭП. Отправка осуществляется в виде прикрепленного неформализованного документа. При настройке программного обеспечения, в качестве реквизита номера соглашения с ПФР указывается условный номер, например 0000.
- Отделение ПФР, получив файл Соглашения регистрирует его и направляет страхователю тот же файл, подписанный электронной подписью должностного лица, в приложении указывается номер и дата Соглашения.
Получение страхователем от ПФР подписанного ЭП файла Соглашения означает, что система обмена информацией прошла успешную проверку, готова к обмену данными, подлинность сертификата ключа ЭП установлена.
Представление отчетности через уполномоченных представителей:
Для страхователей с малой численностью работающих и использующих услуги налоговых агентов для представления отчетности в ИФНС появилась возможность представления отчетности в ПФР через уполномоченных представителей. Взаимодействие страхователей, уполномоченных представителей и ПФР изложено во Временном порядке по привлечению уполномоченных представителей страхователей для представления отчетности в территориальные органы ПФР Новгородской области по электронным каналам связи с ЭЦП. Уполномоченные представители представляют в ПФР Список обслуживаемых страхователей .
Для реализации страхователями права осуществлять обмен электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи используется усиленная квалифицированная электронная подпись. Список аккредитованных удостоверяющих центров размещен на сайте Минкомсвязи России.
Шаблоны основных документов СЭД ПФР:
- лично отнести отчёт,
- передать через представителя по доверенности,
- отправить почтой,
- отправить через интернет.
Некоторые виды отчётов можно сдавать только через интернет. Например, декларацию по НДС. А если у вас больше 100 сотрудников, то все виды отчётов нужно отправлять через интернет.
Почему лучше сдавать отчёты через интернет?
- Вы экономите время: не нужно ехать в налоговую и стоять в очереди.
- Вы избегаете личного общения с контролирующими органами.
- Если вы ведёте бизнес в одном городе, а зарегистрированы в другом, то сдать отчёт лично — непростая задача.
Налоговая отчётность через интернет
Что нужно, чтобы отправить отчёт через интернет:
- электронная подпись, которую нужно получить в удостоверяющем центре, на ИП или директора организации,
- договор со специализированным оператором связи, который будет осуществлять саму передачу отчетности.
В Эльбе вы можется подписывать отчёты электронной подписью и отправлять их в налоговую через интернет.
Отправка отчёта происходит так: вы обмениваетесь с налоговой специальными файлами электронного формата отчета. Они подписываются не обычной ручной подписью, а цифровой. Цифровая подпись — это, упрощённо, файл с определённым набором символов. Все подписанные таким способом документы имеют такую же юридическую значимость, что и бумажные.
Этапы отчётности в налоговую
- Отправка отчёта — cпецоператор генерирует подтверждение даты отправки.
- Получение отчёта — налоговая присылает извещение о том, что получила ваш отчёт.
- Протокол проверки
:
- Уведомление об отказе — отчёт не принят, нужно исправить ошибки и перевыслать первичный отчёт.
- Квитанция о приёме — отчёт принят. Считается, что вы сдали его в дату отправки.
- Уведомление об уточнении — отчёт нужно корректировать. Исправьте отчёт и перевышлите со следующем номером корректировки.
- Извещение о вводе — всё закончилось, вы сдали отчёт.
Документооборот обычно занимает до двух суток.
Сдавать отчётность в ИФНС в электронном виде – с помощью программы «СБИС++ Электронная отчётность» – быстрее и удобнее, чем «на бумаге».
Во-первых, не нужно ничего печатать и никуда ходить. Во-вторых, можно сдавать отчёты всех филиалов компании централизованно – через центральный офис. В-третьих, программа сама заполняет за вас часть сведений. Наконец, СБИС проверяет данные отчётов по тем же алгоритмам, что и ФНС.
Электронная сдача отчётности в ИФНС обязательна, если вы:
- плательщик налога на добавленную стоимость (НДС);
- работодатель со штатом более 25 человек или работодатель, у которого среднесписочная численность работников за прошлый год превышала 100 человек;
- новая или реорганизованная компания-работодатель со штатом более 100 человек;
- крупнейший налогоплательщик (при любой численности штата).
Для всех остальных электронная отчётность в ИФНС – удобная опция. Например, со СБИС не нужно отслеживать сроки сдачи отчётов: в программу уже встроен налоговый календарь, где автоматически учитывается применяемая вами схема налогообложения.
Тем, кто работает без привязки к офису, электронная отчётность в ФНС помогает сохранять мобильность. С помощью СБИС можно сдавать налоговые декларации и отчёты всюду, где есть Интернет.
Электронная сдача отчётности в ИФНС требует использования электронной подписи (ЭЦП). Последняя имеет ту же юридическую силу, что и подпись на бумаге. Она подтверждает, что сведения передаёте именно вы. Кроме того, пересылать отчётность в ИФНС в электронном виде необходимо только по зашифрованным каналам связи. Чтобы между вами и налоговыми органами не вклинился перехватчик конфиденциальной информации, СБИС поддерживает технологии шифрования и будет работать с электронной подписью, которую вы приобретёте заранее.
Электронная отчетность в налоговую
Налоговая отчётность в электронном виде и в бумажном сдаётся в разные сроки. В зависимости от отрасли, размеров дохода, размеров штата и системы налогообложения набор отчётов у разных компаний разный. Поэтому без календаря и системы напоминаний при подготовке отчётов в Федеральную налоговую службу не обойтись. Допустим, вы потратили время на подготовку собственного налогового календаря и успешно справились с задачей. Но российское налоговое законодательство постоянно меняется. Чтобы своевременно сдавать отчётность в налоговую, нужно постоянно обновлять календарь вручную или автоматизировать этот процесс.
Поэтому налоговая отчётность в электронном виде стала «де факто» стандартом как для предприятий, так и для ИП.
Электронный формат удобен не только плательщику, но и самим налоговым органам. Ведь это существенно ускоряет документооборот и обработку получаемых сведений. Для быстрого взаимодействия с плательщиком ФНС России даже ввела систему SMS-оповещений. Например, пользователю СБИС не нужно гадать, принята ли его электронная отчётность в налоговую. Информация о статусе и этапе рассмотрения отправленных отчётов приходит на телефон отправителя автоматически.
У сдачи отчетности в электронном виде есть десятки преимуществ. В их числе экономия денег и времени, возможность отправить документы даже за полчаса до истечения заданного срока, работа из любого города, автоматическая проверка на ошибки, быстрое получение ответов от контролирующих органов и многое другое. Сейчас существует несколько сервисов, которые предназначены для сдачи отчетности в электронном виде. Чтобы сделать правильный выбор, стоит уделить внимание каждому из них.
Хотя все это ПО предназначено для решения одинаковых задач, специфика сервисов сильно различается. И речь идет не только о стоимости, но также об интерфейсе, надежности, функционале, объеме работы и других нюансах.
При выборе программы для сдачи электронной отчетности нужно учитывать следующие критерии:
- Удобство установки и подключения. Наличие полноценной онлайн-версии, если она требуется.
- В какие контролирующие органы можно сдавать отчетность.
- Дополнительный функционал, который может упростить работу предпринимателя или бухгалтера.
- Ценовая политика. Речь идет не только о расценках на сдачу отчетности. Некоторые сервисы предлагают пакетные решения, не во всем актуальные для пользователя - иногда приходится переплачивать за ненужные опции.
На стоимость программы могут влиять:
- Число контролирующих органов, в которые можно сдавать отчетность в электронной форме.
- Наличие дополнительных модулей. Некоторые из них не связаны со сдачей отчетности, но повышают стоимость лицензии.
- Число пользователей, которые смогут работать с программой. Особенно актуально для корпоративных клиентов.
Нужно учитывать затраты на само подключение программы. Не все сервисы предлагают бесплатный вариант. Также важно сравнить ежегодные или ежеквартальные затраты на программу электронной отчетности.
Некоторые сервисы предлагают бесплатный тестовый период. Кроме того, можно обратить внимание на акции - это позволит сэкономить.
Лучшие программы электронной отчетности
Чтобы попасть в список наиболее достойных, сервисы должны отвечать нескольким требованиям. В частности, мы отобрали программы электронной отчетности, которые гарантируют конфиденциальность данных пользователя, без труда интегрируются с системами бухгалтерского учета, имеют удобный интерфейс и не требуют длительного обучения и специальных навыков. Чем меньше усилий требуется, чтобы освоить программу, тем лучше. Также важный критерий - минимальный риск ошибки при оформлении отчетов.
Базовый функционал сервисов, которые мы будем рассматривать, почти не различается. Каждый из них позволяет формировать налоговую отчетность с учетом требований ФНС и шифрует всю электронную документацию, не допуская ее перехода в третьи руки. Кроме того, каждый из них дает возможность отправить документы в ПФР или налоговую службу через интернет.
Также программы для сдачи электронной отчетности могут иметь общие недостатки. В частности, хотя все они предлагают круглосуточную техподдержку, с ней не всегда легко связаться. Особенно это касается периодов сдачи отчетности, когда много пользователей задают вопросы одновременно.
Хотя часто в сервисах предусмотрена возможность консультации с налоговым инспектором, клиенты нередко предпочитают обращаться непосредственно в ФНС.
Рассмотрим подробнее лучшие сервисы.
«Калуга Астрал» («1С-Отчетность»)
Программа носит название «1С-отчетность» - по сути, это одна из встроенных опций «1С». Предполагается работа с криптопровайдером КриптоПро CSP. Для использования сервиса требуется только «1С» и криптопрограмма. Клиент может получить электронный сертификат удаленно, не посещая офис компании.
«Тензор» (СБИС)
Компания «Тензор» - лидер рынка электронной отчетности по росту клиентской базы. Она сохраняет за собой это преимущество с 2012 года. Программа электронной отчетности компании «Тензор» носит название «СБИС». Ее особенность - сочетание гибкой тарификации и широкого функционала. На данный момент этот инструмент сдачи отчетности через интернет считается одним из лучших - им пользуется более миллиона компаний по всей России.
|
Удобство подключения и установки |
Отдельная программа. Можно интегрировать с «1С». |
|
Дополнительные сервисы |
Распечатка отчетов, в том числе с двухмерным штрихкодом. Детальная инструкция по заполнению каждой строки, встроенная в сервис. Выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (количество не ограничено). Комплексная камеральная проверка. Финансовый и управленческий анализ, расчет стоимости бизнеса, оценка надежности компании. Оценка риска налоговой проверки. Выбор оптимальной системы налогообложения. Расчет суммы возможного кредита с использованием банковских методик. Отбор торгов и тендеров по различным критериям. Онлайн-регистрация КТТ в ФНС. |
|
В какие органы можно сдавать отчетность |
ПФР, ФСС, РосСтат, РАР, ФНС |
|
Стоимость подключения одного юрлица в Москве и Подмосковье |
От 500 руб. в год |
«Такском» («1С-Спринтер»)
Программа электронной сдачи отчетности интегрируется в «1С» и по функционалу схожа с «1С-Отчетность». Работает с системой криптографической защиты информации «КриптоПро».
СКБ Контур (Контур-Экстерн)
Особенность - работа через веб-приложение без установки ПО на компьютер. Также возможна установка программы - и у этого варианта есть преимущества перед онлайн-сервисом. Например, через веб-приложения нельзя отправлять несколько документов одновременно, работать с отчетами разных организаций и с файлами большого объема.
Что учесть при выборе программы электронной отчетности
Особое внимание следует уделить функционалу. Важно, чтобы он отвечал вашим потребностям. Хорошо, если вы сможете использовать один сервис для решения сразу нескольких задач вместо того, чтобы платить за 2-3 вида ПО.